【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。

　　A.出租商铺的甲公司

　　B.转让国有土地使用权的乙公司

　　C.出售商铺的赵某

　　D.出售写字楼的丙公司

　　【答案】A

　　【解析】(1)土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。主要判断要点有二：①房地产权属转移;②转让方取得相关收益。选项A涉及的是“出租”，产权不发生转移，不征收土地增值税。(2)选项C：如果赵某转让的是住房(而非商铺)，则适用个人转让住房的优惠政策，暂免征收土地增值税。

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　　【单选题】2020年9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款8500万元，扣除项目金额5500万元。已知，土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.8500×40%

　　B.(8500-5500)×(40%-5%)

　　C.(8500-5500)×40%×5%

　　D.(8500-5500)×40%-5500×5%

　　【答案】D

　　【解析】本题直接套用土地增值税计税公式即可解决。

　　【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，应计入房地产开发成本的有()。

　　A.公共配套设施费

　　B.建筑安装工程费

　　C.取得土地使用权所支付的地价款

　　D.土地征用及拆迁补偿费

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：属于“取得土地使用权所支付的金额”。

　　【单选题】甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出800万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。有关甲公司计算缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发费用，下列算式中，正确的是()。

　　A.2000-800

　　B.6000×10%

　　C.2000×10%

　　D.(1000+6000)×10%

　　【答案】D

　　【单选题】2020年5月甲公司转让一幢办公楼，该办公楼于2010年购入，购买价为1250万元。当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认，该办公楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为七成。在计算甲公司该业务土地增值税计税依据时，准予扣除的评估价格是()。

　　A.3000×70%

　　B.(3000-1250)×70%

　　C.3000×(1-70%)

　　D.1250×70%

　　【答案】A

　　【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是()。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　【答案】D

　　【多选题】下列各项中，属于土地增值税核定征收情形的有()。

　　A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

　　D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　【答案】ABCD

　　【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是()。

　　A.承租商铺的甲公司

　　B.出让国有土地使用权的乙市人民政府

　　C.接受房屋捐赠的丙学校

　　D.转让厂房的丁公司

　　【答案】D

　　【解析】选项C：接受捐赠方属于承受方，不缴纳土地增值税。

　　【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是()。

　　A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

　　B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

　　C.企业之间交换房地产

　　D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

　　【答案】B

　　【判断题】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应按全部增值额计算缴纳土地增值税。()

　　【答案】√

　　【判断题】房地产开发项目中同时包含普通标准住宅和非普通标准住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。()

　　【答案】√