【单选题】下列关于房产税纳税人的表述中，不符合法律制度规定的是()。

　　A.房屋出租的，承租人为纳税人

　　B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

　　C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

　　D.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

　　【答案】A

　　【解析】房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。

　　【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是()。

　　A.建制镇的房屋

　　B.农村的房屋

　　C.县城的房屋

　　D.城市的房屋

　　【答案】B

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　　【单选题】甲公司拥有一处原值800000元的房产。已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产原值减除比例为30%。甲公司该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.800000×1.2%

　　B.800000÷(1-30%)×1.2%

　　C.800000×(1-30%)×1.2%

　　D.800000×30%×1.2%

　　【答案】C

　　【解析】本题是对甲公司“拥有”的房产计算房产税，应当从价计征房产税，应纳税额=应税房产原值800000×(1-扣除比例30%)×税率1.2%。

　　【单选题】2020年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年(至2020年12月31日租期届满)，一次性收取含增值税租金525000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.525000÷(1+5%)×(1-30%)×12%

　　B.525000÷(1+5%)×12%

　　C.525000×(1-30%)×12%

　　D.525000×12%

　　【答案】B

　　【解析】(1)本题涉及“出租”房产，应从租计征房产税;(2)计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“525000元”作价税分离处理，排除选项CD;(3)从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税率，选项B正确。

　　【单选题】2020年9月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金5800元，当月需偿还个人住房贷款1500元。已知，个人出租住房房产税税率为4%。计算张某当月应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(5800-1500)×4%

　　B.5800×4%

　　C.(5800-1500)×(1-4%)×4%

　　D.5800×(1-4%)×4%

　　【答案】B

　　【解析】(1)房屋出租的，以取得的不含增值税租金收入为计税依据(全额计税，没有任何减除)，选项AC排除;(2)从租计征的房产税应纳税额=不含增值税租金收入×12%(或4%)，不存在“×(1-4%)”的问题。

　　【单选题】甲企业2020年年初拥有一栋房产，房产原值5000万元，自2020年4月1日起对外出租，租期1年，每月不含增值税租金10万元。已知，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2020年甲企业上述房产应缴纳房产税(

　　A.10.5

　　B.10.8

　　C.21.3

　　D.25.8

　　【答案】C

　　【解析】甲企业该房产2020年前3个月为自用，从价计征;后9个月为出租，从租计征。因此，2020年甲企业上述房产应缴纳房产税=5000×(1-30%)×1.2%×3÷12+10×9×12%=21.3(万元)。

　　【单选题】2020年甲公司房产原值5000万元，已提折旧3000万元。已知，房产税从价计征税率为1.2%，房产原值的减除比例为30%。计算甲公司2020年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.5000×1.2%

　　B.(5000-3000)×(1-30%)×1.2%

　　C.5000×(1-30%)×1.2%

　　D.(5000-3000)×1.2%

　　【答案】C

　　【多选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有()。

　　A.独立于房屋之外的烟囱

　　B.中央空调

　　C.房屋的给水排水管道

　　D.室外游泳池

　　【答案】BC

　　【解析】选项AD：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。

　　【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税免税项目的是()。

　　A.公园管理部门自用的办公用房

　　B.居民个人出租的市区住房

　　C.国家机关自用的房产

　　D.军队自用的房产

　　【答案】B

　　【解析】选项B：个人出租住房，按4%的税率征收房产税。

　　【单选题】甲企业厂房原值800万元，2019年10月发现通风设备损坏进行更新，更换的新设备价值80万元，换下的旧设备价值50万元。已知，房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%。计算甲企业2020年应缴纳房产税的下列算式中，正确的是()。

　　A.(800+80)×1.2%

　　B.(800+80-50)×1.2%

　　C.(800+80)×(1-30%)×1.2%

　　D.(800+80-50)×(1-30%)×1.2%

　　【答案】D

　　【解析】(1)房屋的通风设备属于与房屋不可分割的附属设备、配套设施，其价值应计入房屋原值;(2)更换房屋附属设备、配套设施的，在将其价值(80万元)计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值(50万元)，选项AC未扣减旧设备价值，错误;(3)从价计征房产税的应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%。

　　【判断题】房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。(

　　【答案】×

　　【判断题】对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。()

　　【答案】√