【单选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是()。

　　A.占用市区工厂土地建设商品房

　　B.占用市郊果园建设公路

　　C.占用牧草地建设厂房

　　D.占用茶园建设旅游度假村

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：占用的是“工厂土地”，并非耕地及农用地，肯定不缴纳耕地占用税;(2)选项BCD：占用园地(含果园、茶园)、草地(含牧草地)建设厂房(选项C)、旅游度假村(选项D)应当缴纳耕地占用税，建设公路(选项B)可能涉及减征。

　　【单选题】2020年9月甲公司开发住宅社区，经批准共占用耕地150000平方米，其中500平方米兴建幼儿园，8000平方米修建学校。已知，耕地占用税适用税率为30元/平方米。甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.150000×30

　　B.(150000-500-8000)×30

　　C.(150000-8000)×30

　　D.(150000-500)×30

　　【答案】B

　　【解析】军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，可以依法免征耕地占用税。

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　　【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有()。

　　A.集体所有的位于农村的土地

　　B.集体所有的位于建制镇的土地

　　C.国家所有的位于工矿区的土地

　　D.集体所有的位于城市的土地

　　【答案】BCD

　　【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有()。

　　A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

　　B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税

　　C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税

　　D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

　　【答案】ABCD

　　【单选题】甲公司2020年在某城区实际占地面积20000平方米，其中生产区占地10000平方米，生活区占地3000平方米，对外出租7000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米年税额2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.20000×2

　　B.(10000+3000)×2

　　C.10000×2

　　D.(10000+7000)×2

　　【答案】A

　　【解析】不论自用于生产、生活，还是对外出租，都属于甲公司实际占用的土地，均属于城镇土地使用税的征税范围。

　　【单选题】甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积15000平方米，建筑面积30000平方米，容积率为2.0，甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为()。

　　A.30000平方米

　　B.15000平方米

　　C.22500平方米

　　D.45000平方米

　　【答案】B

　　【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，与建筑面积、容积率无关。

　　【多选题】甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为3000平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3：2。已知该土地适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有()。

　　A.甲企业应纳城镇土地使用税=3000×3/5×5

　　B.甲企业应纳城镇土地使用税=3000×5

　　C.乙企业应纳城镇土地使用税=3000×2/5×5

　　D.乙企业应纳城镇土地使用税=3000×5

　　【答案】AC

　　【多选题】下列关于城镇土地使用税的计税依据，表述正确的有()。

　　A.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准

　　B.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整

　　C.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准

　　D.城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积为计税依据

　　【答案】ABCD

　　【单选题】甲公司经批准新占用一块耕地建造生产车间，另占用一块非耕地建造职工宿舍。下列关于甲公司城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是()。

　　A.甲公司建造生产车间占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税

　　B.甲公司建造生产车间占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税

　　C.甲公司建造职工宿舍用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税

　　D.甲公司建造职工宿舍用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AB：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税;(2)选项CD：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

　　【单选题】甲公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地3000平方米，生活区占地2000平方米，另有一处位于农村的仓库，租给乙公司使用，实际占地面积为1500平方米。已知，城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额5元。甲公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.5000×5

　　B.(5000+1500)×5

　　C.(3000+1500)×5

　　D.3000×5

　　【答案】A

　　【解析】(1)甲公司位于农村的仓库，占用的并非纳税区域内的土地，不论甲公司自己使用，还是租给乙公司(应税单位)使用，亦或租给公安局(免税单位)使用，均无须缴纳城镇土地使用税，排除选项BC;(2)甲公司在市区的占地，由于不存在相关的税收优惠政策，其实际占用的5000平方米全部应当缴纳城镇土地使用税。

　　【单选题】2020年位于某县城的甲公司实际占地面积30000平方米，其中办公楼占地面积800平方米，厂房仓库占地面积15000平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地6700平方米。已知，当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.30000×5

　　B.(30000-6700)×5

　　C.(30000-800)×5

　　D.(30000-15000)×5

　　【答案】A

　　【解析】一般企业的办公楼占地、厂房仓库占地没有免税规定，而本题铁路专用线、公路等用地又位于“厂区内”，亦无免税规定，因此甲公司的实际占地全部应当征收城镇土地使用税。

　　【单选题】某林场面积100万平方米，其中森林公园占地60万平方米，防火设施占地20万平方米，办公用地12万平方米，生活区用地8万平方米。该林场需要缴纳城镇土地使用税的面积是()万平方米。

　　A.100

　　B.80

　　C.40

　　D.20

　　【答案】D

　　【单选题】某公园位于市郊，2020年实际占用土地面积5000000平方米，其中索道公司经营用地30000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元。计算该公园2020年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.30000×5

　　B.5000000×5

　　C.(5000000+30000)×5

　　D.(5000000-30000)×5

　　【答案】A

　　【解析】公园自用土地免征城镇土地使用税，索道公司经营用地不免税。

　　【判断题】当地政府无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。()

　　【答案】√

　　【判断题】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起，缴纳城镇土地使用税。()

　　【答案】×

　　【解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之“次月”起，缴纳城镇土地使用税。