【单选题】出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目是()。

　　A.财产转让所得

　　B.工资、薪金所得

　　C.财产租赁所得

　　D.经营所得

　　【答案】B

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除的是()。

　　A.税收滞纳金

　　B.非广告性赞助支出

　　C.用于个人和家庭的支出

　　D.允许弥补的以前年度亏损

　　【答案】D

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　　【单选题】在计算个人所得税时，个体工商户不得税前扣除的项目为()。

　　A.实际合理支出的员工工资

　　B.代他人负担的税款

　　C.特殊工种从业人员的人身安全保险费

　　D.合理的劳动保护支出

　　【答案】B

　　【解析】个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。

　　【单选题】2020年3月，中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息8000元，12月将持有的股票全部卖出。已知，利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.8000×20%

　　B.8000×(1-20%)×20%

　　C.8000×(1-20%)×50%×20%

　　D.8000×50%×20%

　　【答案】D

　　【解析】(1)利息、股息、红利所得没有减除费用，排除选项BC;(2)本题涉及的是上市公司股息，如何征税取决于持股时间，李某3月购入而同年12月售出，持股期限大于1个月小于1年，暂减按50%计入应纳税所得额，选项A错误，选项D正确;(3)如果本题题干中“上市公司”改为“挂牌公司”，处理一致;(4)如果本题题干中“上市公司”改为“有限责任公司”(有限责任公司不可能是上市公司，也不可能是挂牌公司)，应纳税额=8000×20%=1600(元)。

　　【单选题】个体工商户张某2020年度取得营业收入300万元，当年发生业务宣传费30万元，上年度结转未扣除的业务宣传费20万元。已知，业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为()万元。

　　A.45

　　B.30

　　C.20

　　D.50

　　【答案】A

　　【解析】(1)扣除限额=300×15%=45(万元);(2)待扣金额=本年度发生额+以前年度结转额=30+20=50(万元);(3)待扣金额>扣除限额，在计算2020年度应纳税所得额时仅允许按限额扣除45万元。

　　【单选题】某居民个人卖房取得不含增值税收入260万元，该房产买入时的价格为120万元，转让时发生合理的税费1.2万元。已知，财产转让所得个人所得税税率为20%。下列计算个人所得税的算式正确的是()。

　　A.(260-1.2)×20%

　　B.260×(1-20%)×20%

　　C.(260-120)×20%

　　D.(260-120-1.2)×20%

　　【答案】D

　　【单选题】2020年5月，张某购买福利彩票一次中奖收入200000元，购买彩票支出1000元。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某当月该笔中奖收入应缴纳的所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.200000×20%

　　B.(200000-1000)×20%

　　C.(200000-1000)×(1-20%)×20%

　　D.200000×(1-20%)×20%

　　【答案】A

　　【解析】“偶然所得”应以每次收入额全额计税，除另有规定外，没有任何扣除。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计缴个人所得税的有()。

　　A.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的所得

　　B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

　　C.个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得

　　D.个人取得专利赔偿所得

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

　　【单选题】2020年11月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金5000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(5000-70)×20%

　　B.(5000-30-70)×20%

　　C.(5000-30)×20%

　　D.5000×20%

　　【答案】D

　　【解析】周某领奖时支付的交通费30元、餐费70元，均不得扣除。

　　【判断题】个人为单位或他人提供担保获得的收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。()

　　【答案】√

　　【判断题】个体工商户业主的工资薪金支出，在计算个人所得税经营所得应纳税所得额时，准予扣除。()

　　【答案】×

　　【解析】(1)业主的工资薪金支出：不得扣除;(2)支付给从业人员的、合理的工资薪金支出：准予扣除。