【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是()。

　　A.合伙企业中的自然人合伙人

　　B.一人有限责任公司

　　C.个体工商户

　　D.个人独资企业的投资者个人

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项B：一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税;(2)选项C：个体工商户属于自然人(商自然人)。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税的是()。

　　A.国债利息所得

　　B.出租闲置住房取得的所得

　　C.参加商场有奖销售活动中奖取得的所得

　　D.单位全勤奖

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：属于利息、股息、红利所得，并享受免税优惠;(2)选项B：属于财产租赁所得;(3)选项C：属于偶然所得。

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　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列属于综合所得的有()。

　　A.工资薪金所得

　　B.财产租赁所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.经营所得

　　【答案】AC

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是()。

　　A.个人购买符合国家规定的商业健康保险

　　B.个人缴付符合国家规定的企业年金

　　C.个人缴付符合国家规定的职业年金

　　D.个人缴付符合国家规定的基本养老保险

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC属于“依法确定的其他扣除”。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是()。

　　A.基本医疗保险

　　B.住房租金

　　C.大病医疗

　　D.子女教育

　　【答案】A

　　【解析】选项A：属于专项扣除。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。

　　A.工龄补贴

　　B.加班补贴

　　C.差旅费津贴

　　D.岗位津贴

　　【答案】C

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是()。

　　A.张某取得所在单位发放的年终奖

　　B.钱某获得省政府颁发的科学方面的奖金

　　C.刘某取得所在公司发放的销售业绩奖金

　　D.赵某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AC：均属于工资、薪金所得，应依法计税;(2)选项D：颁奖机构为“县教育部门”，级别不够，不属于免税奖金。

　　【单选题】2020年9月，退休职工王某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是()。

　　A.退休工资4000元

　　B.商场有奖销售中奖800元

　　C.其原任职单位中秋节发放补贴800元

　　D.报刊上发表文章取得报酬1000元

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：免征个人所得税;(2)选项B：按“偶然所得”计征个人所得税;(3)选项C：属于从原任职单位取得的其他补贴，应按“工资、薪金所得”计征个人所得税;(4)选项D：应按“稿酬所得”计征个人所得税。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有()。

　　A.继续教育

　　B.子女抚养

　　C.赡养老人

　　D.子女教育

　　【答案】ACD

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内所得的有()。

　　A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

　　B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

　　C.转让中国境内的不动产取得的所得

　　D.因任职在中国境内提供劳务取得的所得

　　【答案】ABCD

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2020年度居民个人的是()。

　　A.马丁2020年8月1日来到中国，2020年10月31日离开中国

　　B.亨利2020年7月5日来到中国，2021年1月5日离开中国

　　C.琼斯2020年2月1日来到中国，2020年11月1日离开中国

　　D.路易2019年9月1日来到中国，2020年5月1日离开中国

　　【答案】C

　　【解析】题干明确交代选项ABCD均在中国境内无住所，因此，思考的焦点在于是否“在2020纳税年度内”在中国境内居住累计“满183天”。

　　【判断题】中国居民李某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。()

　　【答案】×

　　【解析】虽然在境外工作，但李某(住所地在中国)仍属于我国个人所得税居民个人，应当就其从中国境内和境外取得的所得向中国政府履行全面纳税义务。

　　【判断题】外籍人员露西2019年8月6日受邀来中国工作，2020年2月6日结束在中国的工作回国。根据个人所得税法律制度的规定，露西2019年度属于我国个人所得税居民个人。()

　　【答案】×

　　【解析】(1)2019纳税年度和2020纳税年度应当分别考虑;(2)2020纳税年度，露西明显未居住满183天;而2019纳税年度，露西自8月6日起在华居住，至年度终了亦未满183天。