【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。

　　A.差旅费

　　B.诉讼费用

　　C.企业之间支付的管理费

　　D.银行罚息

　　【答案】ABD

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。

　　A.企业发生的会议费

　　B.企业发生的非广告性质赞助支出

　　C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

　　D.企业转让固定资产发生的费用

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AC：企业所得税前据实扣除;(2)选项D：属于与应税收入对应的成本、费用，在税前据实扣除。

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　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，计入税金及附加在当期扣除的有()。

　　A.增值税

　　B.资源税

　　C.教育费附加

　　D.印花税

　　【答案】BCD

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费和住房公积金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。

　　A.基本养老保险费

　　B.工伤保险费

　　C.失业保险费

　　D.住房公积金

　　【答案】ABCD

　　【单选题】甲公司2020年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为()万元。

　　A.6

　　B.5

　　C.4.97

　　D.3.6

　　【答案】D

　　【解析】(1)本题仅交代了一项收入——销售货物收入1000万元;销售货物收入属于销售(营业)收入;因此，本题的销售(营业)收入为1000万元。(2)限额1=当年销售(营业)收入的5‰=1000×5‰=5(万元)，限额2=实际发生额的60%=6×60%=3.6(万元)，限额2<限额1，按限额2扣除，即税前准予扣除的业务招待费为3.6万元。(3)由于实际发生的业务招待费未能全额在税前扣除，如果使用间接法计算企业所得税应纳税所得额需要纳税调整，纳税调增额=6-3.6=2.4(万元)。

　　【单选题】甲公司2020年度实现利润总额30万元，直接向希望小学捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为()万元。

　　A.6

　　B.10

　　C.3.6

　　D.4

　　【答案】C

　　【解析】(1)直接捐赠的6万元不得扣除;(2)通过公益性社会组织捐赠的4万元，限额=30×12%=3.6(万元)，当年准予扣除的捐赠额为3.6万元;(3)如果采用间接法计算应纳税所得额，纳税调增额=6+4-3.6=6.4(万元)。

　　【单选题】甲公司2020年度利润总额600万元，通过当地乡政府向文化事业捐款55万元，通过公益性社会组织向教育事业捐款10万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是()万元。

　　A.10

　　B.72

　　C.65

　　D.55

　　【答案】A

　　【解析】(1)本题的“幺蛾子”在于：通过当地“乡政府”捐赠不属于公益性捐赠，不得税前扣除;(2)公益性捐赠扣除限额=600×12%=72(万元)，通过公益性社会组织向教育事业的捐款10万元未超过限额，准予全额在税前扣除。

　　【单选题】甲工业企业2020年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为工资、薪金总额的14%和8%。甲工业企业计算2020年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为()。

　　A.100×14%+1.5

　　B.100×14%+100×8%

　　C.18+1.5

　　D.18+100×8%

　　【答案】A

　　【单选题】甲公司2020年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出145万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为()万元。

　　A.235

　　B.254

　　C.240

　　D.245

　　【答案】C

　　【判断题】计算企业所得税应纳税所得额时，企业当年发生的职工福利费超过法律规定扣除标准的部分，不得在以后年度结转扣除。()

　　【答案】√

　　【解析】职工福利费支出不存在结转扣除，职工教育经费支出、广告费和业务宣传费支出、公益性捐赠支出可以依法结转扣除。