【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有()。

　　A.农产品收购发票

　　B.增值税专用发票

　　C.注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单

　　D.海关进口增值税专用缴款书

　　【答案】ABCD

　　【多选题】甲公司采购了5台空调，均取得了增值税专用发票，分别用于下列用途，其中准予抵扣进项税额的有()。

　　A.职工宿舍

　　B.办公大楼

　　C.仓库

　　D.生产车间

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：属于购进货物专用于集体福利，对应的进项税额不得抵扣。

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　　【单选题】甲医药企业向农民收购金银花一批并直接对外销售，向农民开具农产品收购发票注明买价1.2万元，该批金银花在运输途中遭遇暴雨，毁损了70%。已知，购进金银花适用的扣除率为9%。根据增值税法律制度的规定，甲医药企业上述业务可以抵扣的进项税额为()。

　　A.1.2×9%

　　B.1.2×9%×(1-70%)

　　C.1.2÷(1+9%)×9%

　　D.1.2÷(1+9%)×9%×(1-70%)

　　【答案】A

　　【解析】(1)购进农产品开具农产品收购发票的，直接以“买价”(无须价税分离)×扣除率计算进项税额，选项CD错误;(2)因暴雨损失属于因不可抗力损失(而非因管理不善损失)，进项税额可以抵扣，选项A正确，选项B错误;(3)如果该批金银花在运输途中因管理不善损毁70%，则甲医药企业可以抵扣的进项税额=1.2×9%×(1-70%)。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

　　A.外购货物用于个人消费

　　B.生产应税产品购入的原材料

　　C.因管理不善变质的库存购进商品

　　D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)选项A：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额;(2)选项CD：因“管理不善”造成的损失属于非正常损失，对应的进项税额不得抵扣。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有()。

　　A.娱乐服务

　　B.美发服务

　　C.贷款服务

　　D.餐饮服务

　　【答案】ABCD

　　【解析】纳税人购进贷款服务、餐饮服务、娱乐服务、居民日常服务(家政、婚庆、美容美发、沐浴、摄影扩印等均属于居民日常服务)，不得抵扣进项税额。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，购进货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有()。

　　A.将购进的货物无偿赠送给客户

　　B.将购进的货物作为投资提供给联营单位

　　C.将购进的货物用于本单位集体福利

　　D.将购进的货物分配给股东

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)选项ABD：一般纳税人将购进的货物用于“投资、分配、赠送”，应视同销售货物计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。(2)选项C：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。

　　【多选题】甲公司是增值税一般纳税人，其2019年发生的下列进项税额中，准予全部从销项税额中抵扣的有()。

　　A.购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额250000元

　　B.购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额200元

　　C.购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元

　　D.组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1500元

　　【答案】AC

　　【解析】(1)选项B：购进劳保用品，由于取得的是增值税“普通”发票，其进项税额不得抵扣;(2)选项C：购进固定资产兼用于生产经营和集体福利，其进项税额可以全部抵扣;(3)选项D：购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额。

　　【单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2020年10月购进一批农产品，农产品收购发票注明买价100000元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农产品扣除率为9%。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.100000÷(1-9%)×9%

　　B.100000×9%

　　C.100000×(1-9%)×9%

　　D.100000÷(1+9%)×9%

　　【答案】B

　　【解析】农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额=买价×扣除率。

　　【多选题】甲企业购进国内旅客运输服务，取得了下列凭证，其中属于可以抵扣进项税额的合法扣税凭证的有()。

　　A.未注明旅客身份信息的增值税电子普通发票

　　B.未注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

　　C.注明旅客身份信息的铁路车票

　　D.注明旅客身份信息的水路客票

　　【答案】ACD

　　【解析】购进国内旅客运输服务取得增值税专用发票、增值税电子普通发票的，不要求注明旅客身份信息;但取得航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路水路客票的，应当注明旅客身份信息方可作为合法扣税凭证。

　　【单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额2万元。已知，增值税税率为13%。甲厂当月应缴纳增值税税额为()。

　　A.226÷(1+13%)×13%-2

　　B.226÷(1+13%)×13%-5.1

　　C.226×13%-5.1

　　D.226÷(1+13%)×13%-5.1-2

　　【答案】D

　　【解析】(1)题目明确交代“226万元”为含增值税销售额，必须作价税分离，选项C排除;(2)可以从本月销项税额中减除的既包括本月可抵扣的“5.1万元”，也包括上期留抵的“2万元”，因此，选项AB错误，选项D正确。