【判断题】从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“综合所得”计征个人所得税。()

　　【答案】×

　　【解析】从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“经营所得”计征个人所得税。

　　【单选题】中国公民马某在国内某外商企业任职，其2019年1月出版了一本图书，取得稿酬15000元，则在计算当年综合所得的应纳税所得额时，该项稿酬所得的收入额为()元。

　　A.15000

　　B.12000

　　C.8400

　　D.10500

　　【答案】C

　　【解析】居民个人计入综合所得应纳税所得额的稿酬所得的收入额=收入×(1-20%)×70%=15000×(1-20%)×70%=8400(元)。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于劳务报酬所得的有()。

　　A.演员“走穴”演出取得的报酬

　　B.教师自行举办学习班取得的收入

　　C.个人兼职取得的收入

　　D.保险营销员取得的佣金收入

　　【答案】ACD

　　微信扫描下面的二维码进入小程序，做题方便简洁

　　【单选题】甲个体工商户生产经营活动中，未分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，共计发生费用6000元，那么准予在计算“经营所得”的个人所得税时扣除的费用为()元。

　　A.6000

　　B.3600

　　C.2400

　　D.0

　　【答案】C

　　【解析】对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除，所以在计算“经营所得”的个人所得税时准予扣除的费用=6000×40%=2400(元)。

　　【单选题】个体工商户李三2019年度取得营业收入300万元，当年发生业务宣传费30万元，上年度结转未扣除的业务宣传费20万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户李三在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为()。

　　A.45万元

　　B.30万元

　　C.50万元

　　D.65万元

　　【答案】A

　　【解析】(1)2019年度扣除限额=300×15%=45(万元);(2)2019年度“待扣金额”=本年度发生额+以前年度结转额=30+20=50(万元);(3)“待扣金额”>扣除限额，在计算2019年度应纳税所得额时仅允许按限额扣除45万元。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户在计算“经营所得”的应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有()。

　　A.罚金、罚款和被没收财物的损失

　　B.用于个人和家庭的支出

　　C.与取得生产经营收入无关的其他支出

　　D.个人所得税税款

　　【答案】ABCD

　　【解析】个体工商户下列项目不得扣除：(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出;(6)用于个人和家庭的支出;(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按()征收个人所得税。

　　A.稿酬所得

　　B.利息、股息、红利所得

　　C.偶然所得

　　D.特许权使用费所得

　　【答案】C

　　【解析】个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按“偶然所得”征收个人所得税。

　　【单选题】王某按市场价格出租住房，2019年1月取得不含增值税租金收入8000元，本月财产租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为300元，由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用700元，均取得合法票据。王某当月应缴纳个人所得税为()元。

　　A.620

　　B.560

　　C.1240

　　D.1120

　　【答案】B

　　【解析】王某当月应缴纳个人所得税=(8000-300-700)×(1-20%)×10%=560(元)。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于“特许权使用费所得”的是()。

　　A.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

　　B.房屋拍卖取得的所得

　　C.个人取得的专利赔偿所得

　　D.剧本作者从电影制作单位取得的剧本使用费

　　【答案】B

　　【解析】选项B属于财产转让所得。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于经营所得的有()。

　　A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得

　　B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得

　　C.个人对企业、事业单位承包经营取得的所得

　　D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

　　【答案】ABCD

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人提供房屋转租取得的收入属于()。

　　A.财产转让所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.财产租赁所得

　　D.经营所得

　　【答案】C

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项说法中，正确的有()。

　　A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，股息红利所得全额计入应纳税所得额

　　B.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额

　　C.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，免征收个人所得税

　　D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，暂减按50%计入应纳税所得额

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。

　　【判断题】律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“工资、薪金所得”项目负责代扣代缴个人所得税。()

　　【答案】×

　　【解析】律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”项目负责代扣代缴个人所得税。