【单选题】甲化妆品厂是增值税一般纳税人，其将自产的高档化妆品移送生产普通护手霜，并于当月全部销售，取得不含增值税销售价款100000元。已知，甲化妆品厂的该批同类高档化妆品的不含增值税平均销售价格为75000元，该批高档化妆品的成本为58000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%，甲化妆品厂移送行为应该缴纳消费税税额()元。

　　A.10747.06

　　B.11250

　　C.15000

　　D.9135

　　【答案】B

　　【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;凡用于其他方面的，于移送使用时，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格(平均价格)计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。本题中有同类消费品销售价格，所以应纳消费税=75000×15%=11250(元)。

　　【单选题】甲化妆品厂是增值税一般纳税人，其将自产的高档化妆品移送生产普通护手霜，并于当月全部销售，取得不含增值税销售价款100000元。已知，甲化妆品厂无同类高档化妆品的销售价格，该批高档化妆品的成本为58000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%，甲化妆品厂移送行为应该缴纳消费税税额()元。

　　A.10747.06

　　B.11250

　　C.15000

　　D.9135

　　【答案】A

　　【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;凡用于其他方面的，于移送使用时，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格(平均价格)计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。本题中没有同类消费品的销售价格，所以按照组成计税价格纳税，应纳消费税=58000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=10747.06(元)。

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　　【单选题】2019年12月甲啤酒厂生产200吨啤酒，销售150吨，取得不含增值税销售额50万元，增值税税额6.5万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为()。

　　A.150吨

　　B.50万元

　　C.56.5万元

　　D.200吨

　　【答案】A

　　【解析】啤酒、黄酒、成品油，从量定额计征消费税;纳税人销售应税消费品的，计税依据为应税消费品的“销售数量”(而非生产数量)。

　　【单选题】2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟150标准条，取得不含增值税销售额15000元;向丙烟草批发企业销售卷烟290标准条，取得不含增值税销售额为29000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支;每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.15000×11%+150×200×0.005

　　B.15000×11%+150×200×0.005+29000×11%+290×200×0.005

　　C.15000×11%+29000×11%

　　D.29000×11%+290×200×0.005

　　【答案】A

　　【解析】烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税，所以向丙烟草批发企业销售卷烟290标准条不需要缴纳消费税。

　　【单选题】甲厂委托乙公司加工一批烟丝，该批烟丝的成本为30万元，支付乙公司加工费5万元，已知烟丝的消费税税率为30%，乙公司无同类烟丝销售价格，则乙公司应代收代缴甲厂的消费税税额为()。

　　A.30÷(1-30%)×30%

　　B.(30+5)÷(1-30%)×30%

　　C.(30+5)×30%

　　D.30×30%

　　【答案】B

　　【解析】烟丝从价计征消费税，则委托加工的烟丝组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)=(30+5)÷(1-30%)，应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率=(30+5)÷(1-30%)×30%=15(万元)。

　　【单选题】甲企业从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为20万元，缴纳关税税额5万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，则甲企业进口高档化妆品应缴纳的消费税为(

　　A.20×15%

　　B.(20+5)×15%

　　C.20÷(1-15%)×15%

　　D.(20+5)÷(1-15%)×15%

　　【答案】D

　　【解析】高档化妆品从价计征消费税，则进口高档化妆品组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)=(20+5)÷(1-15%)，应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率=(20+5)÷(1-15%)×15%=4.41(万元)。

　　【多选题】甲电池制造厂主要生产销售电池，其将自产的电池用于下列各项用途，应当缴纳消费税的有(　　)。

　　A.无偿赠送关联企业

　　B.发放给本厂职工作福利

　　C.用于本厂的广告推广

　　D.与涂料生产厂家交换涂料

　　【答案】ABCD

　　【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;凡用于其他方面(生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)的，于移送使用时纳税。另外换取生产、消费资料也属于消费税的征税范围。

　　【多选题】下列应税消费品中，适用比例税率征收消费税的有(　　)。

　　A.实木地板

　　B.摩托车

　　C.木制一次性筷子

　　D.黄酒

　　【答案】ABC

　　【解析】啤酒、黄酒、成品油的消费税实行从量定额征收，适用定额税率。

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行复合税率的有(　　)。

　　A.卷烟

　　B.黄酒

　　C.白酒

　　D.成品油

　　【答案】AC

　　【解析】选项BD：实行定额税率。

　　【判断题】纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，不同的应税消费品适用不同的税率。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

　　【判断题】对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，免征消费税。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。