2022年初级会计师《经济法基础》考试试题及答案十五
来源 :考试网 2021-09-08
中1、根据印花税法律制度的规定,应税营业账簿的计税依据是()
A.营业账簿记载的营业外收入金额
B.营业账簿记载的营业收入金额
C.营业账簿记载的银行存款金额
D.营业账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额
[答案]D
2、甲公司与乙公司签订一份承揽合同,合同载明由甲公司提供原材料200万元,支付乙公司加工费30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同,保险金额1000万元,支付保险费1万元。已知承揽合同印花税税率为0.3‰,财产保险合同印花税税率为1‰,则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中,正确的是()。
A.200×0.3‰+1000×1‰
B.200×0.3‰+1×1‰
C.30×0.3‰+1×1‰
D.30×0.3‰+1000×1‰
[答案]C
[解析](1)承揽合同,按支付报酬的0.3‰贴花;(2)财产保险合同,按保险费的1‰贴花。
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3、甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同,合同注明起重机总价值为80万元,租期为2个月,每台每月租金2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定,甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税()元。
A.40
B.80
C.160
D.800
[答案]C
[解析](1)租赁合同以合同载明的租金(而非租赁物价值)为计税依据;(2)签订合同的双方均为印花税的纳税义务人。因此,甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴的印花税=2万元/台/月×2个月×2台×1‰×2方=160(元)。
4、甲公司与乙公司签订买卖合同,合同约定丙为担保人,丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中,正确的是()。
A.甲、乙、丙和丁为纳税人
B.甲、乙和丁为纳税人
C.甲、乙为纳税人
D.甲、乙和丙为纳税人
[答案]C
[解析]印花税的纳税人——立合同人,是指书立合同的当事人(甲和乙),不包括合同的担保人(丙)、证人和鉴定人(丁)。
5、2018年9月,甲矿场自采铅锌矿原矿对外销售,取得不含税金额600万元,铅锌矿征税对象为精矿,资源税税率为3%,换算比为1.5,下列计算资源税的算式正确的是()。
A.600×3%
B.600÷1.5×3%
C.600×(1-1÷1.5)×3%
D.600×1.5×3%
[答案]D
[解析]甲矿场应纳资源税=原矿销售额(600万元)×换算比(1.5)×资源税税率(3%)。
6、根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税纳税人的是()。
A.进口金属矿石的冶炼企业
B.销售精盐的商场
C.开采销售原煤的公司
D.销售石油制品的加油站
[答案]C
[解析](1)选项:进口矿产品不征收资源A税;(2)选项BD:应税产品在生产销售环节已经缴纳资源税的,在批发、零售等环节不再征收资源税(当然,精盐与石油制品也不属于资源税的征税范围)。
7、根据资源税法律制度的规定,关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中,不正确的是()。
A.自产自用应税资源品目的,为移送使用应税产品的当天
B.销售应税资源品目采取预收货款结算方式的,为收讫销售款的当天
C.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的,为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天
D.销售应税资源品目采取分期收款结算方式的,为销售合同规定的收款日期的当天
[答案]B
8、根据资源税法律制度的规定,下列各项中,不属于资源税征税范围的是()。
A.井矿盐
B.石灰石原矿
C.金锭
D.柴油
[答案]D
[解析]选项D:柴油属于成品油,不属于资源税的应税产品,但属于应税消费品。
9、根据资源税法律制度的规定,下列各项中,不属于资源税征税范围的是()。
A.开采的原煤
B.以未税原煤加工的洗选煤
C.以空气加工生产的液氧
D.开采的天然气
[答案]C
[解析]液氧、空气均不属于资源税的应税产品。
10、根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税应税产品的是()。
A.以已税原煤加工的洗选煤
B.汽油
C.与原油同时开采的天然气
D.人造石油
[答案]C
[解析](1)选项A:应当征收资源税的煤炭仅限于原煤和以“未税原煤”加工的洗选煤;(2)选项B:“开采的天然原油”属于资源税的征税范围,汽油是由原油进一步加工的产品,不属于资源税的征税范围。