【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )(2018 年)

　　A.购进原材料试制新产品

　　B.购进生产免税货物用材料

　　C.购进国内旅客运输服务

　　D.购进贷款服务

　　【答案】BD

　　【多选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额准予抵扣的有( )。(2017 年)

　　A.餐饮服务

　　B.广告服务

　　C.贷款服务

　　D.住宿服务

　　【答案】BD

　　【解析】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有( )。

　　A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额

　　B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额

　　C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额

　　D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额

　　【答案】ABC

　　【解析】因地震等“自然灾害”造成的非正常损失，进项税额准予抵扣;生产经营过程中的“合理损耗”进项税额准予抵扣

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　　【多选题】一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计征增值税的有( )。(2017 年)

　　A.公交客运服务

　　B.动画设计服务

　　C.仓储服务

　　D.装卸搬运服务

　　【答案】ABCD

　　【解析】根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关规定，营改增试点一般纳税人提供公交客运服务、动画设计服务、仓储服务和装卸搬运服务，可以选择适用简易计税方法计税。

　　【多选题】甲便利店为增值税小规模纳税人，2016 年第四季度零售商品取得收入 103 000 元;将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格 721 元。已知增值税征收率为 3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。(2017 年)

　　A.[103 000+721÷(1+3%)]×3%=3 111(元)

　　B.(103 000+721)×3%=3 111.63(元)

　　C.[103 000÷(1+3%)+721]×3%=3 021.63(元)

　　D.(103 000+721)÷(1+3%)×3%=3 021(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)商业企业的零售价属于含增值税价，甲便利店零售商品取得的 103 000 元收入应先价税分离;(2)将外购的货物用于赠送，应视同销售货物;(3)甲便利店是小规模纳税人。因此，甲便利店第四季度应缴纳的增值税税额=(103 000+721)÷(1+3%)×3%=3 021(元)

　　【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 6 月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为 117 万元，缴纳关税 11.7 万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.117×13%

　　B.(117+11.7)×13%

　　C.117÷(1+13%)×13%

　　D.(117+11.7)÷(1+13%)×13%

　　【答案】B

　　【解析】甲公司应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(117+11.7)×13%。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有( )。(2017 年)

　　A.延期付款利息

　　B.赔偿金

　　C.手续费

　　D.包装物租金

　　【答案】ABCD

　　【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为 10 万元，甲公司的成本利润率为 10%，高档化妆品的消费税税率为 15%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.100 000×13%

　　B.100 000×(1+10%)÷(1-15%)×13%

　　C.100 000×(1+10%)×13%

　　D.100 000×(1+10%)÷(1+15%)×13%

　　【答案】B

　　【解析】将自产的货物用于赠送，应当视同销售货物，应核定销售额;甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，按组成计税价格进行计算。 从价计征消费税的应税消费品的组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)。

　　【多选题】下列关于包装物的增值税处理正确的有( )。

　　A.随同货物销售而出租包装物的租金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税

　　B.一般货物包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税

　　C.白酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税

　　D.啤酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税

　　【答案】AC

　　【解析】选项 B，一般货物包装物押金一律在逾期时作为价外费用并入销售额计征增值税;选项 D，啤酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税。

　　【多选题】关于计税销售额的下列表述中，正确的有()。

　　A.金融企业转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

　　B.银行提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

　　C.建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

　　D.房地产开发企业销售其开发的房地产项自适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

　　【答案】ABD

　　【解析】根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关规定，试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。