【多选】11.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业不适用税前加计扣除政策的有(　　)。

　　A.烟草制造业 B.住宿和餐饮业

　　C.娱乐业 D.房地产业

　　【答案】ABCD

　　【判断】2.企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业。(　　)

　　【答案】√

　　【判断】3.根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

　　【判断】4.企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

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　　【判断】5.企业发放的福利性补贴，一律计入企业的职工福利费，按规定计算限额在税前扣除。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合国家税务总局相关规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应按规定计算限额税前扣除。

　　【判断】6.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后年度结转扣除。(　　)

　　【答案】√

　　【判断】7.技术转让所得，免征企业所得税。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

　　不定项选择题

　　2018年2月，某市财政局派出检查组对某国有外贸企业2017年度的会计工作进行检查，发现存在以下情况：

　　(1)2017年2月，该企业财务处处长安排其侄女在财务处任出纳，并负责保管会计档案。

　　(2)2017年12月，企业出口产品滞销，经销业绩滑坡，企业法定代表人要求财务处处长对该年度的财务数据进行处理，以确保企业实现“盈利”。企业财务处处长遵照办理(尚不构成犯罪)。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

　　1.根据会计法律制度的规定，该处长的侄女可以在本单位从事的工作为(　)。

　　A.债权债务核算 B.出纳

　　C.稽核 D.对外财务会计报告编制

　　【答案】ACD

　　【解析】会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为:夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。

　　2.根据会计法律制度的规定，下列说法正确的是(　　)。

　　A.可由一人任出纳，并负责保管会计档案

　　B.出纳人员可兼任稽核债权债务账目的登记工作

　　C.档案管理部门属于会计岗位

　　D.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项AB：会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;(2)选项CD：会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位。

　　3.该企业“处理”财务数据的行为，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可以处以(　　)的罚款。

　　A.1万元以上

　　B.2000元以上5万元以下

　　C.3000元以上5万元以下

　　D.5万元以下

　　【答案】C

　　【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。