1[.单选题]根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是()。

　　A.接受投资的固定资产

　　B.未投入使用的房屋、建筑物

　　C.授受捐赠的机器设备

　　D.与经营活动无关的固定资产

　　[答案]D

　　[解析]选项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除

　　2[.单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是()。

　　A.税收滞纳金

　　B.企业所得税税款

　　C.经营过程中支付的违约金

　　D.向投资者支付的权益性投资收益款项

　　[答案]C

　　[解析]根据规定，违约金可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。选项ABD属于不得扣除项目。

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　　3[.单选题]某生产企业2019年销售货物取得收人1500万元，出租一批货车取得收人18万元，取得投资收益30万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是()。

　　A.227.7万元

　　B.226万元

　　C.225万元

　　D.232.2万元

　　[答案]B

　　[解析]根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费的扣除限额=销售(营业)收入×15%=(1500+18)×15%=227.7(万元)，当年实际发生180万元与上年结转的广告费46万元共226万元，小于了扣除限额227.7万元，当年准予在企业所得税前扣除的广告费金额为226万元。

　　4[.多选题]下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有()。

　　A.将委托加工收回的货物用于集体福利

　　B.用自产货物换取生产资料

　　C.销售代销的货物

　　D.用自产产品对外投资

　　[答案]ACD

　　[解析]选项A、C、D属于视同销售行为，应缴纳增值税。B选项以物易物不属于视同销售，而是特殊的销售业务。

　　5[.多选题]根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中正确的有()。

　　A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务

　　B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产

　　C.花店销售鲜花并承接婚庆服务业务，属于货物混合销售应当一并按照销售货物缴纳增值税

　　D.纳税人兼营不同税目应税项目应当分别核算应纳税额，未分别核算的，从高适用税率

　　[答案]ABD

　　[解析]选项C，属于多元化经营，属于兼营。

　　6[.多选题]根据增值税法律制度的规定，下列应当按照销售货物征收增值税的有()。

　　A.加油站销售的汽油

　　B.典当业的死当物品销售业务

　　C.饮食业纳税人销售非现场消费的食品

　　D.汽车维修厂收取的修理费

　　[答案]AB

　　[解析]选项C，按照餐饮服务征收增值税;选项D，按照提供加工劳务征收增值税。

　　7[.判断题]个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按照“偶然所得”项目计征个人所得税。()

　　[答案]对

　　[解析]本题考察个人所得税中的偶然所得;偶人所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。得奖是指参加各种有奖竞猜活动，取得名词得到的奖金;中奖。中彩是指参加各种有奖活动，如有奖储蓄、购买彩票，经过规定程序，抽中、摇中号码而取得的奖金。参考教材P197。

　　8[.判断题]符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费，应在取得的当月按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。()

　　[答案]错

　　[解析]符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费，免征个人所得税。

　　9[.判断题]纳税人为独生子女的，按照每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除赡养老人的专项附加扣除。()

　　[答案]错

　　[解析]纳税人为独生子女的，按照每年4000元(每月2000元)的标准定额扣除赡养老人的专项附加扣除。

　　10[.判断题]综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，财产转让所得，特许权使用费所得四项。()

　　[答案]错

　　[解析]综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项。