1[.单选题]以下符合《企业所得税法》确认收入实现时间的是()。

　　A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认收入

　　B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在实际销售时确认收入

　　C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　D.销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入

　　[答案]C

　　[解析]选项A，销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入;选项B，销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入;选项D，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收人，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

　　2[.单选题]某企业2019年利润总额为200万元，当年发生研发活动的研发费用支出为20万元，税法规定研发费用可实行75%加计扣除政策。则该企业2019年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元。

　　A.10

　　B.20

　　C.35

　　D.40

　　[答案]C

　　[解析]加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年研发费用实际为20万元，就可按35万元(20×175%)数额在税前进行扣除。

	2021年初级会计师考试提分冲刺题库（两科）	限时优惠购买
	等级：★ 无纸化模拟系统 ★　　◀ 历年真题+考前试卷

　　3[.单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是()。

　　A.接受捐赠的收入

　　B.财政拨款

　　C.符合条件的非营利组织的收入

　　D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

　　[答案]B

　　[解析]下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收人。选项A属于应征税收入;选项CD属于免税收入。

　　4[.多选题]根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中属于营改增现代服务税目的有()。

　　A.交通运输服务

　　B.文化创意服务

　　C.租赁服务

　　D.文化体育服务

　　[答案]BC

　　[解析]文化体育服务属于生活服务。

　　5[.多选题]根据营改增相关规定，下列情形不属于在中国境内提供应税服务的有()。

　　A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

　　B.境外个人向境内个人提供完全在境外消费的应税服务

　　C.境外单位向境内个人出租完全在境外使用的有形动产

　　D.境外个人向境内单位出租完全在境外使用的有形动产

　　[答案]ABCD

　　[解析]下列情形不属于在中国境内提供应税服务：

　　(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。

　　(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。

　　(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

　　(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　6[.多选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，正确的有()。

　　A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税

　　B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品，减按2%的征收率征收增值税

　　C.小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税

　　D.小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为2%

　　[答案]AC

　　[解析]小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税，选项B误;小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为3%，选项D错误。

　　7[.多选题]根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有()。

　　A.将外购货物无偿赠送给客户

　　B.将外购货物作为投资提供给联营单位

　　C.将外购货物分配给股东

　　D.将外购货物用于本单位职工福利

　　[答案]ABC

　　[解析]选项D属于对内，外购货物内部使用的，进项税额不得抵扣。

　　8[.判断题]中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。()

　　[答案]错

　　[解析]虽然在境外工作，但张某(住所地在中国)仍属于我国个人所得税居民纳税人，应当就其来源于中国境内和境外的所得向我国纳税。

　　9[.判断题]退职人员再任职取得的收人，免征个人所得税。()

　　[答案]错

　　[解析]退职人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

　　10[.判断题]个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。()

　　[答案]错

　　[解析]出版、发表画作，应按“稿酬所得”项目计缴个人所得税。