1[.单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

　　A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B.在中国境内成立的一人有限责任公司

　　C.在中国境内成立的个人独资企业

　　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　[答案]C

　　[解析]企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业。

　　2[.单选题]根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

　　A.合理的劳动保护支出

　　B.向投资者支付的股息

　　C.内设营业机构之间支付的租金

　　D.为投资者支付的商业保险费

　　[答案]A

　　[解析]选项BC属于禁止扣除项目;选项D，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

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　　3[.单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是()。

　　A.提供生产设备权取得的收入

　　B.提供运输工具使用权取得的收入

　　C.提供房屋使用权取得的收入

　　D.提供商标权的使用权取得的收入

　　[答案]D

　　[解析]选项ABC，均属于财产租赁收入。

　　4[.单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

　　A.向投资者支付的股息

　　B.税收滞纳金

　　C.违反合同的违约金

　　D.违法经营的行政罚款

　　[答案]C

　　[解析]选项C，违反合同的违约金不属于行政罚款，准予在所得税前扣除。

　　5[.多选题]下列属于税务局征收管理的税收有()。

　　A.关税

　　B.城镇土地使用税

　　C.土地增值税

　　D.委托代征的进口环节增值税

　　[答案]BC

　　[解析]选项AD，属于由海关负责的税收。

　　6[.多选题]根据增值税相关规定，企业发生以下服务中进项税额不可以在税前扣除的有()

　　A.贷款服务

　　B.国内旅客运输服务

　　C.娱乐服务

　　D.居民日常服务

　　[答案]ACD

　　[解析]自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

　　7[.多选题]按照增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列转让行为中，按照销售无形资产征收增值税的有()。

　　A.转让专利技术使用权

　　B.转让商标使用权

　　C.转让土地使用权

　　D.转让有价证券

　　[答案]ABC

　　[解析]选项D，属于金融商品转让按照金融服务征收增值税。

　　8[.判断题]企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，不得与存货损失一起在所得税前扣除。()

　　[答案]错

　　[解析]企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，可以与存货损失一起在所得税前扣除。

　　9[.判断题]非金融企业向金融企业借款的利息支出可以据实扣除，非金融企业向非金融企业借款的利息支出不允许在税前扣除。()

　　[答案]错

　　[解析]非金融企业向非金融企业借款的利息支出不超过金融企业同期同类贷款利率部分准予扣除。

　　10[.判断题]企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收人，免征企业所得税。()

　　[答案]错

　　[解析]企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额。