甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2017年有关经营情况如下：

　　(1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。

　　(2)缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。

　　(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。

　　(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台，价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。

　　已知：业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1、甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是(　　)。

　　A、销售货物收入2000万元

　　B、上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元

　　C、转让股权收入3000万元

　　D、提供技术服务收入500万元

　　【答案】ABCD

　　【解析】企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(1)销售货物收入(选项A);(2)提供劳务收入(选项D);(3)转让财产收入(选项C);(4)股息、红利等权益性投资收益;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特许权使用费收入;(8)接受捐赠收入;(9)其他收入(选项B)。

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　　2、甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(　　)。

　　A、增值税180万元

　　B、预缴企业所得税税款43万元

　　C、城市维护建设税和教育费附加18万元

　　D、房产税25万元

　　【答案】CD

　　【解析】准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。

　　3、甲电子设备公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是(　　)。

　　A、27.575万元

　　B、30万元

　　C、12.5万元

　　D、25万元

　　【答案】C

　　【解析】(1)销售(营业)收入，不包括营业外收入(经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款)和投资收益(转让股权收入);(2)业务招待费扣除限额1=50×60%=30(万元)，业务招待费扣除限额2=(2000+500)×5‰=12.5(万元)，税前准予扣除的业务招待费为12.5万元。

　　4、关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A、支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

　　B、购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免

　　C、新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

　　D、购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除;(2)选项B：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;(3)选项C：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;(4)选项D：所有企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。

　　2017年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P银行承兑后交付给乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司。5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样。5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样，将该票据背书转让给戊公司。6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。

　　要求：

　　根据上述资料，分别回答下列问题。

　　1、关于该票据当事人的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A、甲公司为出票人

　　B、乙公司为收款人

　　C、戊公司为最后一手背书的被背书人

　　D、P银行为付款人

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项D：P银行已经承兑汇票，可以称为付款人，也可以称为承兑人。

　　2、下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是(　　)。

　　A、丁公司

　　B、甲公司

　　C、P银行

　　D、戊公司

　　【答案】A

　　【解析】背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人(丙公司)对后手(丁公司)的被背书人(戊公司)不承担保证责任。即丙公司对其直接后手(丁公司)仍应承担保证责任，但对其直接后手以后的后手(戊公司)不承担保证责任。

　　3、关于丁公司附条件背书的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A、所附条件无效，该票据无效

　　B、所附条件有效，该背书有效

　　C、所附条件无效，该背书有效

　　D、所附条件有效，该票据有效

　　【答案】C

　　【解析】背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力(即背书有效，所附条件无效)。

　　4、关于该汇票付款的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A、P银行应于6月12日足额支付

　　B、P银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照每日万分之五计收利息

　　C、P银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款

　　D、甲公司应于6月10日前将票据款项足额存入P银行

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)该汇票为出票后1个月付款，到期日为2017年6月10日;(2)银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行;未能足额交存的，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。