1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是(　　)。

　　A.修理小汽车

　　B.修缮办公楼

　　C.爆破

　　D.矿山穿孔

　　【答案】A

　　【解析】选项AB：修理有形动产(如小汽车)，属于“销售劳务”;修缮不动产(如办公楼)，属于“建筑服务—修缮服务”;选项CD：属于“建筑服务—其他建筑服务”。

　　2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是(　　)。

　　A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费

　　B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

　　C.个体工商户为聘用的员工提供服务

　　D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC：不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税;选项D：属于视同销售服务的行为，应征收增值税。

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　　3.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税(　　)元。

　　A.493.40

　　B.1270.10

　　C.2630.10

　　D.1853.40

　　【答案】D

　　4.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税的税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税(　　)元。

　　A.4047.4 B.3900

　　C.4160 D.4193.8

　　【答案】C

　　【解析】该企业当月应缴纳增值税=30000×13%+2260÷(1+13%)×13%=4160(元)。

　　5.甲商店(增值税一般纳税人)有金银销售资质，2019年7月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2260元，收取的每条旧项链作价1130元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为(　　)元。(已知增值税税率为13%)

　　A.2476.7

　　B.22035

　　C.19500

　　D.29380

　　【答案】C

　　【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应以新货物的不含税销售额作为计税依据计算增值税，但采取以旧换新方式销售金银首饰的，以实际收到的不含税价格作为计税依据计算增值税，则甲商店12月份销售金项链业务的销项税额=50×2260/(1+13%)×13%+50×(2260-1130)/(1+13%)×13%=19500(元)。

　　6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年7月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.26万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为13%，则该白酒生产企业2018年10月应纳增值税(　　)万元。

　　A.10.66

　　B.11.02

　　C.11.10

　　D.12.04

　　【答案】A

　　【解析】对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，逾期没收的押金不再纳税。该白酒生产企业2018年10月应纳增值税=80×13%+2.26/(1+13%)×13%=10.66(万元)。

　　7.某食品厂为增值税一般纳税人，2019年7月将上月外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元(其中含运费2000元)。已知副食品的增值税税率为13%，运费的增值税税率为9%，则该食品厂2018年10月应转出进项税额为(　　)元。

　　A.1040

　　B.1220

　　C.1270.40

　　D.1300

　　【答案】B

　　【解析】该食品厂10月应转出进项税额=(10000-2000)×13%+2000×9%=1220(元)。

　　8.甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.113×13%=14.69(万元)

　　B.(113+11.3)×13%=16.16(万元)

　　C.113÷(1+13%)×13%=13(万元)

　　D.(113+11.3)÷(1+13%)×13%=14.3(万元)

　　【答案】B

　　【解析】甲公司进口空调应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(113+11.3)×13%=16.16(万元)。

　　9.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2018年10月提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，则该广播影视公司2018年10月应缴纳增值税(　　)万元。

　　A.18.68

　　B.18.6

　　C.19.8

　　D.21

　　【答案】C

　　【解析】接受的旅客运输服务，不得抵扣增值税进项税额。2018年10月该公司应缴纳增值税=(80+250)×6%=19.8(万元)。

　　某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元。咨询服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是(　　)万元。(2018年)

　　A.(318+5.3)÷(1+6%)×6%=18.3(万元)

　　B.318÷(1+6%)×6%=18(万元)

　　C.[318÷(1+6%)+5.3]×6%=18.318(万元)

　　D.318×6%=19.08(万元)

　　【答案】C