1[.单选题]根据税收法律制度的规定，下列企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算的是()。

　　A.甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售

　　B.乙房地产开发公司取得销售许可证满2年仍未销售完毕

　　C.丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%,剩余的可售建筑面积已经出租

　　D.丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让

　　[答案]C

　　[解析]符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：

　　①已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;②取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;③纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;④省级税务机关规定的其他情况。

　　2[.单选题]2019年2月，甲企业转让自建厂房取得不含增值税销售额5000万元，准予扣除项目金额共计3000万元，已知土地增值税税率40%,速算扣除率5%。甲企业应纳土地增值税为()。

　　A.0

　　B.(5000-3000)×40%-3000×5%=650(万元)

　　C.5000×40%-3000×5%=1850(万元)

　　D.3000×40%-(5000-3000)×5%=1100(万元)

　　[答案]B

　　[解析]增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，适用40%税率，应纳税额=增值税×40%-扣除项目金额×5%=(5000-3000)×40%-3000×5%=650(万元)。

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　　3[.单选题]赵某2020年4月12日购买了1艘净吨位为200吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨的年基准税额为6元，则赵某2019年应缴纳车船税税额为()元。

　　A.400

　　B.450

　　C.800

　　D.900

　　[答案]B

　　[解析]购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。拖船按机动船舶年基准税额的50%计算，赵某2020年应缴纳车船税=200×6×50%×9÷12=450(元)。

　　4[.单选题]某金矿2019年8月销售当月产金矿原矿取得销售收入600万元，销售精矿取得收入1200万元。已知：金矿的计税依据为标准金锭，该矿山金矿精矿换算比为1.2,原矿的换算比为1.5,适用的资源税税率为4%。则该金矿8月应缴纳的资源税税额为()万元。

　　A.60

　　B.84

　　C.93.6

　　D.100.8

　　[答案]C

　　[解析]金矿以标准金锭为征税对象，纳税人销售金原矿、金精矿的，应将其销售额换算为金锭销售额缴纳资源税。资源税的应纳税额为(600×1.5+1200×1.2)×4%=93.6(万元)。

　　5[.单选题]老赵2019年7月1日购人一辆小汽车自用，8月30日申报并缴纳车辆购置税10万元。由于车辆制动系统存在严重问题，2020年7月30日老赵将该车退回，则老赵可以申请退还的车辆购置税为()万元。

　　A.10

　　B.9

　　C.8

　　D.0

　　[答案]A

　　[解析]车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款1年扣减10%计算退税额，未满1年的，按已缴纳税款全额退税。本题中，老赵2019年8月30日申报纳税，2020年7月30日车辆返厂，已纳税款不满1年，所以可以全额退税。

　　6[.单选题]林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。

　　A.4.8

　　B.2.88

　　C.2.16

　　D.0.72

　　[答案]D

　　[解析]土地使用权交换、房屋交换为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”;交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。黄某应缴纳的契税=(96-72)×3%=0.72(万元)。

　　7[.单选题]2019年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费为3000万元;住宅开发成本2800万元;房地产开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);销售过程中缴纳增值税450万、城市维护建设税和教育费附加45万元，印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,房地产开发加计扣除比例为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额时，准予扣除的项目金额合计为()万元。

　　A.6595

　　B.7581.5

　　C.7585

　　D.8035

　　[答案]C

　　[解析]房地产企业准予从房地产转让收入额检出的扣除项目金额具体包括：①取得土地使用权支付的金额;②房地产开发成本;③房地产开发费用;④与转让房地产有关的税金;⑤财政部规定的其他扣除项目。准予扣除的金额=3000+2800+(3000+2800)×10%+45+(3000+2800)×20%=7585(万元)。

　　8[.单选题]甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，取得土地使用权所支付的地价款及相关费用为400万。经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000万元(不含增值税)，支付有关可以扣除的税费100万元，甲公司应纳土地增值税为()。

　　A.90万元

　　B.500万元

　　C.215万元

　　D.345万元

　　[答案]D

　　[解析]根据规定，评估价格=重置成本成新度折扣率=2000×70%=1400(万元)，扣除项目金额=1400+400+100=1900(万元)，增值额=3000-1900=1100(万元)，增值率=1100÷1900=58%，适用税率为40%，应纳土地增值税=1100×40%-1900×5%=345(万元)。

　　9[.单选题]某企业2019年初实际占地面积为2000平方米，2019年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税()万元。

　　A.1

　　B.1.5

　　C.2

　　D.2.5

　　[答案]C

　　[解析]纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起计算纳税，应纳税额=(2000x5+3000×5×8÷12)÷10000=2(万元)。

　　10[.单选题]某小型运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货卡车10辆;整备质量为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为()元。

　　A.3600

　　B.4020

　　C.4200

　　D.4260

　　[答案]A

　　[解析]卡车应纳税额=5×60×10=3000(元)，汽车挂车应纳税额=4×60×5×50%=600(元);该运输公司应纳车船税=3000+600=3600(元)。