2020年初级会计师《经济法基础》备考试卷十四
来源 :考试网 2020-06-06
中【单选题】2016年7月1日,甲公司出租商铺,租期半年(至2016年12月31日租期届满),一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%,房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是()。
A.126000÷(1+5%)×(1-30%)×12%=10080(元)
B.126000÷(1+5%)×12%=14400(元)
C.126000×(1-30%)×12%=10584(元)
D.126000×12%=15120(元)
【答案】B
【解析】(1)本题涉及“出租”房产,应从租计征房产税;(2)计征房产税的租金收入不含增值税,因此,应当先对“126000元”作价税分离处理,排除选项CD;(3)从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税率,选项B正确。
【单选题】2018年9月张某出租自有住房,当月收取不含增值税租金2500元,当月需偿还个人住房贷款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。计算张某当月应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是()。
A.(2500-1000)×4%=60(元)
B.2500×4%=100(元)
C.(2500-1000)×(1-4%)×4%=57.6(元)
D.2500×(1-4%)×4%=96(元)
【答案】B
【解析】(1)房屋出租的,以取得的不含增值税租金收入为计税依据(全额计税,没有任何减除),选项AC排除;(2)从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12%(或4%),不存在“×(1-4%)”的问题。
【单选题】甲企业2017年年初拥有一栋房产,房产原值1000万元,3月31日将其对外出租,租期1年,每月不含增值税租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12%,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2017年甲企业上述房产应缴纳房产税()万元。
A.1.08
B.3.18
C.3.76
D.8.4
【答案】B
【解析】甲企业该房产2017年前3个月为自用,从价计征;后9个月为出租,从租计征。因此,2017年甲企业上述房产应缴纳房产税=1000×(1-30%)×1.2%×3/12+1×9×12%=3.18(万元)。
【单选题】2018年甲公司房产原值8000万元,已提折旧5000万元。已知房产税从价计征税率为1.2%;房产原值的减除比例为30%。计算甲公司2018年应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是()。
A.8000×1.2%=96(万元)
B.(8000-5000)×(1-30%)×1.2%=25.2(万元)
C.8000×(1-30%)×1.2%=67.2(万元)
D.(8000-5000)×1.2%=36(万元)
【答案】C
【单选题】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳房产税的是( )。
A.国家机关自用的房产
B.个人拥有的市区经营性用房
C.名胜古迹自用的办公用房
D.老年服务机构自用的房产
【答案】B
【解析】选项B:个人所有“非营业用的”房产免征房产税;对个人拥有的“营业用房”或者“出租的房产”,应照章征税。
【单选题】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不予免征房产税的是( )。
A.名胜古迹中附设的经营性茶社
B.公园自用的办公用房
C.个人所有的唯一普通居住用房
D.国家机关的职工食堂
【答案】A
【解析】(1)选项AB:宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税;(2)选项C:个人所有“非营业用”的房产免征房产税;(3)选项D:国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税。
【单选题】根据房产税法律制度的规定,下列房屋中,不属于房产税征税范围的是()。
A.建制镇的房屋
B.农村的房屋
C.县城的房屋
D.城市的房屋
【答案】B
【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。
A.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
D.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
【答案】ABCD
【多选题】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应当计入房产原值,计征房产税的有()。
A.独立于房屋之外的烟囱
B.中央空调
C.房屋的给水排水管道
D.室外游泳池
【答案】BC
【解析】选项AD:独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。
【判断题】房地产开发企业建造的商品房,出售前已使用的,不征收房产税。()
【答案】×
【判断题】产权未确定以及租典纠纷未解决的,暂不征收房产税。()
【答案】×
【判断题】对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地,免征城镇土地使用税。()
【答案】√
【判断题】纳税人购置新建商品房,应当自房屋交付使用当月起缴纳城镇土地使用税。()
【答案】×
【解析】纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之“次月”起缴纳城镇土地使用税。