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2020年初级会计师《经济法基础》备考试卷十三

来源 :考试网 2020-06-05

  【单选题】某居民个人卖房取得不含增值税收入160万元,该房产买入时的价格为120万元,转让时发生合理的税费0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。下列计算个人所得税的算式正确的是()。

  A.(160-0.5)×20%

  B.160×(1-20%)×20%

  C.(160-120)×20%

  D.(160-120-0.5)×20%

  【答案】D

  【单选题】2018年10月,李某购买福利彩票,取得一次中奖收入3万元,购买彩票支出400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算李某中奖收入所得税税额的下列算式中,正确的是()。

  A.30000×(1-20%)×20%=4800(元)

  B.(30000-400)×20%=5920(元)

  C.30000×20%=6000(元)

  D.(30000-400)×(1-20%)×20%=4736(元)

  【答案】C

  【解析】(1)中奖收入3万元,超过了1万元,全额征税。(2)购买彩票的支出(400元)不得扣除,选项BD排除;也不存在定率(20%)扣除的问题,选项A排除。

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  【单选题】2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元,周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中,正确的是()。

  A.(4000-70)×20%=786(元)

  B.(4000-30-70)×20%=780(元)

  C.(4000-30)×20%=794(元)

  D.4000×20%=800(元)

  【答案】D

  【解析】周某领奖时支付的交通费30元、餐费70元,均不得扣除。

  【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,以一个月内取得的收入为一次的是()。

  A.偶然所得

  B.利息、股息、红利所得

  C.财产租赁所得

  D.财产转让所得

  【答案】C

  【解析】(1)选项A:偶然所得,以每次取得该项收入为一次;(2)选项B:利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

  【单选题】2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元,将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。

  A.(20000-5000)×20%=3000(元)

  B.20000×20%=4000(元)

  C.20000÷(1-20%)×20%=5000(元)

  D.(20000-5000)÷(1-20%)×20%=3750(元)

  【答案】A

  【解析】(1)福利彩票一次中奖收入超过1万元的,应“全额征收”个人所得税;(2)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前的所得额中“全额扣除”。因此,应缴纳的个人所得税=(20000-5000)×20%=3000(元)。

  【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳个人所得税的是()。

  A.公务员王某取得的国债利息

  B.退役士兵张某取得的退役金

  C.退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金

  D.教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金

  【答案】D

  【解析】选项D:“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。

  【单选题】居民个人从境外取得所得的,应当在取得所得的次年()内申报纳税。

  A.3月1日至6月30日

  B.1月1日至2月28日

  C.1月1日至5月31日

  D.3月1日至5月31日

  【答案】A

  【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,纳税人取得经营所得,应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。该日期为()。

  A.5月31日

  B.6月30日

  C.3月31日

  D.4月15日

  【答案】C

  【单选题】2014年5月李某花费500元购买体育彩票,一次中奖30000元,将其中1000元直接捐赠给甲小学,已知偶然所得个人所得税税率为20%,李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是()。

  A.(30000-500)×20%=5900(元)

  B.30000×20%=6000(元)

  C.(30000-1000)×20%=5800(元)

  D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)

  【答案】B

  【解析】个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。因此,李某5月份应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。

  【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,个人的下列所得中,不属于个人所得税免税项目的是()。

  A.国债利息

  B.军人的转业费

  C.出租厂房取得的租金

  D.国家发行的金融债券利息

  【答案】C

  【解析】选项C:按“财产租赁所得”依法缴纳个人所得税。

  【单选题】2019年9月甲公司开发住宅社区,经批准共占用耕地150000平方米,其中800平方米兴建幼儿园,5000平方米修建学校。已知耕地占用税适用税率为30元/平方米。甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中,正确的是()。

  A.150000×30=4500000(元)

  B.(150000-800-5000)×30=4326000(元)

  C.(150000-5000)×30=4350000(元)

  D.(150000-800)×30=4476000(元)

  【答案】B

  【解析】军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地,可以依法免征耕地占用税。

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