【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是(　)。

　　A.罚款

　　B.滞纳金

　　C.实现税款、滞纳金的费用

　　D.税款

　　『正确答案』A

　　『答案解析』纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

　　【例题·单选题】欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是(　)。

　　A.责令提供纳税担保

　　B.核定、调整应纳税额

　　C.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

　　D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品

　　『正确答案』A

　　『答案解析』上述情形，税务机关可以责令其提供纳税担保，纳税人不能提供担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。

　　【例题·单选题】下列不属于纳税担保的是(　)。

　　A.质押

　　B.扣押

　　C.保证

　　D.抵押

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核纳税担保。纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是(　)。

　　A.纳税人的古董

　　B.纳税人的别墅

　　C.纳税人的豪华小汽车

　　D.纳税人的家庭唯一普通住房

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核“不适用税收保全的财产”。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收强制执行措施的是(　)。

　　A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款

　　C.责成纳税人为应当缴纳的税款提供担保

　　D.在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，属于税收保全措施;选项C，属于责令提供纳税担保;选项D，属于责令缴纳。

　　【例题·单选题】税务代理业务档案保存至少为(　)年。

　　A.2年

　　B.5年

　　C.1年

　　D.3年

　　『正确答案』B

　　『答案解析』税务代理业务档案保存应不少于5年。

　　【例题·多选题】根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有(　)。

　　A.安全生产许可证

　　B.组织机构代码证

　　C.税务登记证

　　D.工商营业执照

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』自2016年10月1日起，整合工商营业执照(选项D)、组织机构代码证(选项B)、税务登记证(选项C)、社会保险登记证和统计登记证，实现“五证合一、一照一码”。

　　【例题·多选题】根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外，至少应保存10年的有(　)。

　　A.账簿

　　B.发票的存根联

　　C.完税凭证

　　D.发票的登记簿

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是法律、行政法规另有规定的除外。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

　　【例题·多选题】根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，正确的有(　)。

　　A.已经开具的发票存根联，应当保存5年

　　B.发票实行不定期换版制度

　　C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票

　　D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。

　　【例题·多选题】按照发票管理规定使用发票，不得有(　)行为。

　　A.扩大发票使用范围

　　B.拆本使用发票

　　C.转借、转让发票

　　D.以其他凭证代替发票使用

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;拆本使用发票;扩大发票使用范围;以其他凭证代替发票使用。

　　【例题·多选题】根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有(　)。

　　A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票

　　B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年

　　C.取得发票时，不得要求变更品名和金额

　　D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。选项ACD，表述均正确。

　　【例题·判断题】纳税人享受免税、减税待遇的，在免税、减税期间不需要办理纳税申报。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』规定纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

　　【例题·判断题】甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。