一.单项选择题

　　1.下列未纳入“五证合一、一照一码”的证件是(　)。

　　A.税务登记证

　　B.组织机构代码证

　　C.基本存款账户开户许可证

　　D.统计登记证

　　【正确答案】C

　　【答案解析】五证指工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、统计登记证、社保登记证。

　　2.税务代理业务档案保存应不少于(　)。

　　A.5年

　　B.10年

　　C.15年

　　D.20年

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核涉税报告和文书。税务代理业务档案保存应不少于5年。

　　3.下列属于其他发票的是(　)。

　　A.增值税专用发票

　　B.增值税普通发票

　　C.农产品收购发票

　　D.以上都不是

　　【正确答案】C

　　【答案解析】其他发票，包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。

　　4.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是(　)。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.15年

　　【正确答案】B

　　【答案解析】(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年;(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。

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　　5.下列关于纳税申报的说法中错误的是(　)。

　　A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

　　B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期

　　C.采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期

　　D.自行申报也称直接申报，是一种传统的申报方式

　　【正确答案】B

　　【答案解析】采用邮寄申报方式的以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

　　二.多项选择题

　　6.下列各项中，应当办理税务登记的有(　)。

　　A.某远程教育公司在外地设立的分支机构

　　B.国有制造企业

　　C.某市工商局

　　D.报刊杂志出版社

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。

　　7.根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外，至少应保存10年的有(　)。

　　A.账簿

　　B.发票的存根联

　　C.完税凭证

　　D.发票的登记簿

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是法律、行政法规另有规定的除外。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

　　8.下列各项中，属于发票的有(　)。

　　A.增值税专用发票

　　B.增值税普通发票

　　C.农产品收购发票

　　D.客运发票

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】四个选项均属于发票。

　　9.根据税收征收管理法律制度的规定，增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统，可开具增值税发票的种类有(　)。

　　A.增值税专用发票

　　B.增值税普通发票

　　C.机动车销售统一发票

　　D.增值税电子普通发票

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

　　10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(　)。

　　A.调出发票查验

　　B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

　　C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

　　D.检查领购、开具和保管发票的情况

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】税务机关在发票检查中有权采取下列措施：(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况;(2)调出发票查验;(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;(4)向当事人各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

　　11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形需要纳税申报的有(　)。

　　A.纳税期内没有应纳税款

　　B.纳税期内发生的业务全部属于免税待遇

　　C.纳税期内发生的业务享受减税待遇

　　D.纳税期内仅仅发生一笔应纳税款业务

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】根据规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款、享受减税、免税待遇的也应当按照规定办理纳税申报。

　　12.根据税收征收管理法律制度，涉税专业服务机构可以从事的业务有(　)。

　　A.涉税鉴证

　　B.税收策划

　　C.纳税申报代理

　　D.税务检查

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】税务检查属于税务机关的职责。

　　三.判断题

　　13.税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理和涉税专业服务管理等。(　)

　　【正确答案】Y

　　14.企业所得税的征收管理，适用《人民共和国税收征收管理法》。(　)

　　【正确答案】Y

　　【答案解析】本题目表述正确。

　　15.所谓账簿，是指纳税人连续地登记各种经济业务的账册或者簿籍，包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用活页式。(　)

　　【正确答案】N

　　【答案解析】总账、日记账应当采用订本式。

　　16.一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发票时，无需提供纳税人识别号。(　)

　　【正确答案】N

　　【答案解析】购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。