1.根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是(　)。

　　A.冶炼企业进口铁矿石

　　B.个体经营者开采煤矿

　　C.军事单位开采石油

　　D.中外合作开采天然气

　　【正确答案】A

　　【答案解析】根据规定，在境内开采应税矿产品的单位和个人征收资源税，进口资源产品不征收资源税。

　　2.某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是(　)。

　　A.实际产量

　　B.发货数量

　　C.计划产量

　　D.销售数量

　　【正确答案】D

　　【答案解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量;纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。

　　3.某大型油田2014年10月份生产原油20万吨，其中出售15万吨，取得不含税销售额30 000万元;用于修井耗用原油5万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米，取得不含税销售额300万元。已知原油适用的税率为8%，天然气适用税率6%。则该油田10月份应缴资源税(　)万元。

　　A.2 400

　　B.2 418

　　C.3 200

　　D.3 218

　　【正确答案】B

　　【答案解析】根据资源税法律制度的规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油免税，10月份销售原油应纳资源税税额=30 000×8%=2 400(万元)，销售天然气应纳资源税税额=300×6%=18(万元)，该油田10月份实际应缴纳资源税税额=2 400+18=2 418(万元)。

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　　4.某煤矿2015年1月共开采原煤6 500吨，对外销售2 000吨，取得不含税销售额20万元，剩余4 500吨全部移送生产洗选煤，本月销售洗选煤1 500吨，取得不含税销售额25万元，已知，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%，则该企业本月应纳资源税为(　)万元。

　　A.0.8

　　B.1.6

　　C.1.8

　　D.2.05

　　【正确答案】B

　　【答案解析】将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税。(1)销售原煤应纳资源税税额=20×4%=0.8(万元);(2)销售洗选煤应纳资源税税额=25×80%×4%=0.8(万元);(3)该煤矿1月份应纳资源税税额=0.8+0.8=1.6(万元)。

　　5.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征(　)。

　　A.20%

　　B.30%

　　C.40%

　　D.50%

　　【正确答案】B

　　【答案解析】对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。

　　6.根据资源税法律制度的规定，纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起一定时期内申报纳税。该期限为(　)。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.3日

　　D.15日

　　【正确答案】B

　　【答案解析】纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。

　　7.根据城市维护建设税法律制度的规定，城建税采用的税率形式是(　)。

　　A.比例税率

　　B.定额税率

　　C.超额累进税率

　　D.超率累进税率

　　【正确答案】A

　　【答案解析】城建税采用比例税率。

　　8.某企业2019年6月份缴纳了增值税18万元，消费税30万元，所得税12万元，土地增值税10万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是(　)万元。

　　A.3.1

　　B.2.5

　　C.2.4

　　D.2.1

　　【正确答案】C

　　【答案解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额，不包括所得税。企业应缴纳的城市维护建设税=(18+30)×5%=2.4(万元)。

　　9.某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为(　)。

　　A.(34+12+10+4)×7%=4.20(万元)

　　B.(34+12+10)×7%=3.92(万元)

　　C.(34+12)×7%=3.22(万元)

　　D.34×7%=2.38(万元)

　　【正确答案】B

　　【答案解析】城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税之和，应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7%=3.92(万元)。

　　10.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是(　)。

　　A.纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据

　　B.纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款

　　C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

　　D.对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税

　　【正确答案】D

　　【答案解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。