【例题·单选题】(2015年)2014年5月，李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30 000元，将其中1 000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.(30 000-500)×20%=5 900(元)

　　B.30 000×20%=6 000(元)

　　C.(30 000-1 000)×20%=5 800(元)

　　D.(30 000-1 000-500)×20%=5 700(元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2016年改)根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是(　)。

　　A.非居民个人特许权使用费所得，以一个月内取得的收入为一次

　　B.非居民个人财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

　　C.非居民个人劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次

　　D.股息所得，以支付股息时取得的收入为一次

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】(2013年、2014年改)下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是(　)。

　　A.稿酬所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.经营所得

　　D.偶然所得

　　『正确答案』D

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　　【例题·单选题】2019年8月，李某(非居民纳税人)出版小说一本取得稿酬80 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知稿酬所得每次应纳税所得额超过25 000元至35 000元的，适用税率为25%，速算扣除数2 660，超过35 000元至55 000元的，适用税率为30%，速算扣除数4 410。李某稿酬收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是(　)。

　　A.80 000×(1-20%)×70%×30%-4 410=9 030(元)

　　B.80 000×(1-20%)×70%×(1-30%)×25%-2 660=5 180(元)

　　C.(80 000-20 000)×70%×30%-4 410=8 190(元)

　　D.[80 000×(1-20%)-20 000]×70%×25%-2 660=5 040(元)

　　『正确答案』B

　　【例题·多选题】(2010年、2011年、2014年)根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有(　)。

　　A.通过国家机关向红十字事业的捐赠

　　B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠

　　C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

　　D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠

　　『正确答案』ABC

　　【例题·多选题】2019年1月侯某和赵某(非居民纳税人)出席非任职的某公司年会进行相声表演，共取得劳务报酬8 000元，其中侯某分得5 000元，赵某分得3 000元。已知劳务报酬所得每次应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，超过3 000元至12 000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数为210元。计算代扣代缴赵某与侯某劳务报酬应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的有(　)。

　　A.侯某应缴纳个人所得税=8 000×(1-20%)×10%-210=430(元)

　　B.侯某应缴纳个人所得税=5 000×(1-20%)×10%-210=190(元)

　　C.赵某应缴纳个人所得税=8 000×(1-20%)×10%-210=430(元)

　　D.赵某应缴纳个人所得税=3 000×(1-20%)×3%=72(元)

　　『正确答案』BD

　　【例题·多选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有(　)。

　　A.赵某转让自用满10年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得500 000元

　　B.在校学生李某因参加勤工俭学活动取得的1个月劳务所得1 000元

　　C.王某取得的储蓄存款利息1 500元

　　D.张某因举报某公司违法行为获得的奖金20 000元

　　『正确答案』ACD

　　【例题·单选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是(　)。

　　A.出租住房取得的租金

　　B.国家发行的金融债券利息

　　C.国债利息

　　D.军人的转业费

　　『正确答案』A

　　【例题·多选题】(2018年改)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有(　)。

　　A.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

　　B.省级人民政府颁发的教育方面的奖金

　　C.按国家统一规定发给职工的退休工资

　　D.按国务院规定发给的政府特殊津贴

　　『正确答案』BCD

　　【例题·单选题】(2010年改)某外籍专家甲在中国境内无住所，于2019年2月至6月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28 000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币6 000元，已知工资、薪金所得减除费用标准为5 000元/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过12 000元至25 000元的部分，适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为1 410元;超过25 000元至35 000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为2 660元，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.[(28 000-6 000-5 000)×20%-1 410]×5=9 950(元)

　　B.[(28 000-6 000)×20%-1 410]×5=14 950(元)

　　C.[(28 000-5 000)×20%-1 410]×5=15 950(元)

　　D.[(28 000+6 000-5 000)×25%-2 660]×5=22 950(元)

　　『正确答案』C

　　【例题·判断题】(2013年)对国有企业职工，因企业依照《破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·不定项选择题】(2017年改)张某兴办甲个人独资企业，2019年相关财务资料如下：

　　(1)向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。

　　(2)实发合理工资中包括张某工资12万元，雇员工资20万元。

　　(3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。

　　(4)营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。

　　(5)张某2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元;从境内非上市公司取得股息0.7万元。

　　已知：甲个人独资企业适用查账征收法;银行同期同类贷款利率为4.8%;在计算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;股息所得个人所得税税率为20%。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(经典题解P517资料十四)

　　1.甲个人独资企业在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是(　)万元。

　　A.9.6

　　B.0

　　C.6.4

　　D.16

　　『正确答案』A

　　2.甲个人独资企业在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出的是(　)万元。

　　A.0.15

　　B.0.5

　　C.0.65

　　D.0.8

　　『正确答案』B

　　3.甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(　)。

　　A.合同违约金4万元

　　B.张某工资12万元

　　C.行政罚款3万元

　　D.雇员工资20万元

　　『正确答案』AD

　　4.计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33(万元)

　　B.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26(万元)

　　C.(1.9+0.7)×20%=0.52(万元)

　　D.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45(万元)

　　『正确答案』A