一、单项选择题

　　1.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定所得来源地的下列表述中，不正确的是( )。

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　【答案】D

　　【解析】选项D：“不动产”转让所得按照不动产所在地确定;“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;“权益性投资资产”转让所得按照被投资企业所在地确定。

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是( )。

　　A.未投入使用的房屋

　　B.以经营租赁方式租入的固定资产

　　C.未投入使用的机器设备

　　D.以融资租赁方式租出的固定资产

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项AC：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除;(2)选项BD：以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除。

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。

　　A.企业接受社会捐赠收入

　　B.转让企业债券取得的收入

　　C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款

　　D.国债利息收入

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项ABC：均属于应税收入，应该照章缴纳企业所得税;(2)选项D：属于免税收入。

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　　4.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是( )。

　　A.名胜古迹中附设的经营性茶社

　　B.公园自用的办公用房

　　C.个人所有的唯一普通居住用房

　　D.国家机关的职工食堂

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项AB：宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税;(2)选项C：个人所有“非营业用”的房产免征房产税;(3)选项D：国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税。

　　5.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是( )。

　　A.出售房屋的个人

　　B.受赠土地使用权的企业

　　C.购买房屋的个人

　　D.受让土地使用权的企业

　　【答案】A

　　【解析】契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人。选项BCD：属于在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人，是契税的纳税人;选项A：不属于契税的纳税人。

　　6.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。

　　A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

　　B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业

　　C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

　　D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项C：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税;(3)选项D：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。

　　注意：土地使用权的出让缴纳契税、不交土地增值税

　　7.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。

　　A.城市土地

　　B.县城土地

　　C.农村土地

　　D.建制镇土地

　　【答案】C

　　【解析】凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内(不包括农村)的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。因此，选项ABD属于城镇土地使用税的征税范围;选项C不属于城镇土地使用税的征税范围。

　　提示：房产税的征税范围与此相同

　　8.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是( )。

　　A.捕捞渔船

　　B.非机动驳船

　　C.养殖渔船

　　D.军队专用船舶

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AC：捕捞、养殖渔船，免征船舶吨税;(2)选项B：非机动船舶(不包括非机动驳船)，免征船舶吨税;(3)选项D：军队、武装警察部队“专用或者征用”的船舶，免征船舶吨税。

　　9.2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予扣除的广告费是( )万元。

　　A.460

　　B.510

　　C.450

　　D.340

　　【答案】C

　　【解析】2013年甲企业广告费税前扣除限额=3000×15%=450(万元)，当年实际发生额(400万元)+上年结转广告费(60万元)=460(万元)，甲企业2013年税前准予扣除的广告费为450万元。

　　相关知识点：

　　业务招待费、公益性捐赠、三项经费、借款费用等扣除的比例，应清楚。

　　10.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是( )。

　　A.最惠国税率

　　B.协定税率

　　C.特惠税率

　　D.普通税率

　　【答案】B

　　【解析】对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征税。

　　11.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是( )。

　　A.净吨位数

　　B.整备质量吨位数

　　C.艇身长度

　　D.辆数

　　【答案】A

　　【解析】机动船舶以净吨位数为计税依据。

　　提示：

　　拉人按辆(客车);拉货按质量每吨(货车);游艇按长度(游艇);其他按吨位(机动船舶)

　　12.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是( )。

　　A.会计咨询合同

　　B.法律咨询合同

　　C.审计咨询合同

　　D.技术咨询合同

　　【答案】D

　　【解析】技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

　　13.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是( )。

　　A.自行贴花

　　B.汇贴汇缴

　　C.委托代征

　　D.邮寄申报

　　【答案】D

　　【解析】根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。

　　14.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是( )。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项ABC：属于纳税人应进行土地增值税清算的情形;(2)选项D：属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

　　相关知识点：

　　可要求清算：85%、3年、注销税务登记

　　15.某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金( )万元。

　　A.30×0.5‰×15

　　B.30×0.5‰×16

　　C.30×0.5‰×24

　　D.30×0.5‰×40

　　【答案】D

　　【解析】(1)加收滞纳金的起止时间