1.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是()。

　　A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

　　B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业

　　C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

　　D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

　　正确答案:B

　　解析: (1)选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项C：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税;(3)选项D：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。

　　2.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是()。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　正确答案:D

　　解析: (1)选项ABC：属于纳税人应进行土地增值税清算的情形;(2)选项D：属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

　　3.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是()。

　　A.承租商铺的张某

　　B.出让国有土地使用权的某市政府

　　C.接受房屋捐赠的某学校

　　D.转让厂房的某企业

　　正确答案:D

　　解析: 土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人。(1)选项A：房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转移，不属于土地增值税的征税范围。(2)选项8：“转让”国有土地使用权征收土地增值税，“出让”国有土地使用权不征收土地增值税。(3)选项C：土地增值税属于转让方税，接受捐赠方属于承受方，不缴纳土地增值税。另外房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征土地增值税;房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为不征土地增值税。

　　更多初级会计师备考试卷、讲义资料、考前直播视频，加入初级会计职称学习群：763834992，更有老师答疑解惑！

　　4.某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。则该企业应缴纳土地增值税()万元。

　　A.650

　　B.700

　　C.1850

　　D.1900

　　正确答案:A

　　解析: 土地增值税=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数。该企业应缴纳土地增值税=(5000-3000)× 40%-3000×5%=650(万元)。

　　5.甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.(20000-12000)×40%-20000 × 5%=2200(万元)

　　B.(20000-12000)×40%-12000 × 5%=2600(万元)

　　C.20000×40%-12000×5%=7400(万元)

　　D.20000×40%-(20000-12000)× 5%=7600(万元)

　　正确答案:B

　　解析: 土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。

　　6.下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的是()。

　　A.国有土地使用权转让

　　B.国有土地使用权出让

　　C.房地产的继承

　　D.房地产的出租

　　正确答案:A

　　解析: 土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

　　7.根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是()。

　　A.转让房地产取得的收入额

　　B.房地产开发总投资额

　　C.转让房地产取得的利润额

　　D.转让房地产取得的增值额

　　正确答案:D

　　解析: 土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。

　　8.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应()。

　　A.向纳税人所在地税务机关申报纳税

　　B.向房地产坐落地的共同上一级税务机关申报纳税

　　C.选择房地产坐落地的某一方税务机关申报纳税人

　　D.按房地产坐落地的不同分别向坐落地各方税务机关申报纳税

　　正确答案:D

　　解析: 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应分别向房地产坐落地各方的主管税务机关申报纳税。

　　9.下列各项中，应当缴纳土地增值税的是()。

　　A.继承房地产

　　B.以房地产作抵押向银行贷款

　　C.出售房屋

　　D.出租房屋

　　正确答案:C

　　解析: 土地增值税只对有偿转让的房地产征税,对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,不予征税。

　　10.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳土地增值税的是()。

　　A.外国驻华机构购买土地使用权

　　B.某事业单位转让国有土地使用权

　　C.土地使用权的出让

　　D.土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属

　　正确答案:B

　　解析: 选项A，购买方不缴纳土地增值税。选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。