第七章　税收征收管理法律制度

　　知识点：发票管理

　　1.考点频率：★★★★

　　2.难度：易

　　3.题型：选择、判断

　　【例题·多选题】全国范围内全面推行“营改增”试点后，还有在特定范围内继续使用的其他发票。下列选项中，其他发票的范围有(　)。

　　A.农产品收购发票

　　B.二手车销售统一发票

　　C.过路费发票

　　D.机动车销售统一发票(非二手车)

　　『正确答案』ABC

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列对于发票管理的说法中，正确的有(　)。

　　A.销售方开具增值税发票时，发票内容可以根据购买方要求填开

　　B.购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码

　　C.收购单位支付个人款项，由付款方向收款方开具发票

　　D.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章

　　『正确答案』BCD

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的有(　)。

　　A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票

　　B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年

　　C.取得发票时，不得要求变更品名和金额

　　D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿

　　『正确答案』ACD

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　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于调出发票查验的说法，正确的有(　)。

　　A.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证

　　B.发票换票证与所调出查验的发票有同等的法律效力

　　C.税务机关不得将空白发票调出查验

　　D.税务人员进行发票检查时，应当出示税务检查证

　　『正确答案』ABD

　　知识点：涉税专业服务

　　1.考点频率：★★★★★

　　2.难度：中

　　3.题型：选择、判断

　　【例题·多选题】下列选项中，关于涉税专业服务机构的说法中，正确的有(　)。

　　A.税务师事务所中合伙人或股东的税务师占比应高于50%，国家税务总局另有规定的除外

　　B.工商机关对税务师事务所实施行政登记管理

　　C.会计师事务所依法取得执业证书，从事涉税专业服务的，视同行政登记

　　D.律师事务所不得从事涉税专业服务

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，省级税务机关实施行政登记管理;选项D，会计师事务所、税务师实务所、律师事务所均可以从事涉税专业服务。

　　【例题·单选题】下列关于税务师事务所行政登记管理的说法中，正确的是(　)。

　　A.未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称

　　B.税务师事务所办理应当先行政登记，再办理商事登记

　　C.税务师事务所行政登记机关是所在地县以上人民政府

　　D.税务师事务所依法行政登记后，登记部门将有关资料报送国务院，抄送国家税务总局

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B，税务师事务所先办理商事登记，再办理行政登记;选项C，登记机关是省级税务机关;选项D，报送国家税务总局，抄送省税务师行业协会。

　　【例题·单选题】下列有关涉税专业服务业务的说法中，正确的是(　)。

　　A.接受行政机关委托，依法对企业纳税情况进行审査，作出专业结论的业务是涉税鉴证

　　B.对纳税人、扣缴义务人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务的业务是税收策划

　　C.对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务是一般税务咨询

　　D.接受纳税人的委托，从事代理记账业务的，是纳税申报代理业务

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，接受行政机关委托，依法对企业纳税情况进行审査，作出专业结论的业务是纳税情况审查;选项B，对纳税人、扣缴义务人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务的业务是税务专业顾问;选项D，接受纳税人的委托，从事代理记账业务的，是其他税务事项代理。

　　【例题·多选题】下列涉税业务应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的有(　)。

　　A.代理甲公司进行纳税申报

　　B.为乙公司的投资行为提供纳税方案

　　C.为丙公司的涉税事项的真实性依法提供鉴证

　　D 接受税务机关委托对丁公司的纳税情况进行审查

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，六项涉税专业服务机构均可以从事。

　　【例题·多选题】下列涉税专业服务业务中，需要由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的社会专业服务机构从事的有(　)。

　　A.涉税鉴证

　　B.一般税务咨询

　　C.纳税申报代理

　　D.纳税情况审查

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查，只能由三类事务所从事经营。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，对违反法律法规及相关规定的涉税专业服务机构及其涉税服务人员，税务机关可以视情节采取的措施有(　)。

　　A.暂停受理其所代理的涉税业务

　　B.提请其他行业主管部门及行业协会予以相应处理

　　C.列为重点监管对象

　　D.降低信用等级或纳入信用记录

　　『正确答案』ABCD