13.(P171)A公司为甲市一家影视文化传播公司，2018年发生如下业务：(1)当月支付税收滞纳金15万元;(2)因开具空头支票，被人民银行处以行政罚款20万元;(3)因借款利息逾期未偿还而产生违约金40万元。A公司实现会计利润为800万元。假定不考虑其他纳税调整因素，则A公司2018年度的应纳税所得额为(　)。

　　A.815万元　　 B.835万元

　　C.820万元 　　D.860万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』当月支付的税收滞纳金不得税前扣除;因开具空头支票，被银行处以罚款20万元，这里的银行是中国人民银行，属于行政性罚款，税前不可扣除，需调增应纳税所得额20万元;因借款利息逾期未偿还而产生违约金40万元，属于民事主体之间的民事责任，不属于行政罚款，因此企业所得税税前可以扣除。应纳税所得额=800+20+15=835(万元)。

　　14.(P198)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算个人所得税的是(　)。

　　A.工资薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.财产租赁所得

　　D.稿酬所得

　　『正确答案』C

　　『答案解析』综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产租赁所得不计入综合所得，选项C错误。

　　15.(P197)根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，不属于“财产转让所得项目”的是(　)。

　　A.转让房屋的收入

　　B.转让设备收入

　　C.转让股权收入

　　D.转让非专利技术收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核个人所得税的税目。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。选项D，转让非专利技术，是按照特许权使用费所得征收个人所得税的。

　　16.(P252)下列各项中，不征收印花税的是(　)。

　　A.货物运输合同

　　B.会计咨询合同

　　C.融资租赁合同

　　D.建设工程合同