11.下列关于增值税税率的表述中，不正确的是(　)。

　　A.煤炭适用 10%的税率

　　B.图书适用10%的税率

　　C.服装适用16%的税率

　　D.农机配件适用16%的税率

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A，居民用煤炭制品，适用10%的税率，工业用煤炭制品，适用16%的税率;选项B，适用10%的税率;选项C，适用16%的税率;选项D，农机适用10%的税率，但农机配件适用16%的税率。

　　12.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1 000元，已知增值税税率为16%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.[100 000÷(1+16%)]×16%+[1 000÷(1+16%)]×16%=13 931.03(元)

　　B.100 000×16%=16 000(元)

　　C.100 000×16%+[1 000÷(1+16%)]×16%=16 137.93(元)

　　D.100 000×16%+1 000×16%=16 160(元)

　　『正确答案』C

　　『答案解析』销售额不含税，涉及增值税=100 000×16%，包装费属于价外费用，价外费用为含税销售额须进行价税分离，涉及增值税=[1 000÷(1+16%)]×16%，则甲公司本月增值税销项税额=100 000×16%+[1 000÷(1+16%)]×16%=16 137.93(元)。

　　13.某个体商店为增值税小规模纳税人。2018年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3 200元，当月零售货物取得销售收入22 400元;用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为12 000元，平均售价为15 000元，该商店同类产品的最高销售价格为18 000元。该个体商店当月应纳的增值税是(　)。

　　A.22 400÷(1+3%)×3%+15 000÷(1+3%)×3%=1 089.32(元)

　　B.22 400×3%+15 000×3%=1 122(元)

　　C.22 400×3%+18 000×3%=1 212(元)

　　D.22 400÷(1+3%)×3%+18 000÷(1+3%)×3%=1 176.7(元)

　　『正确答案』A

　　『答案解析』小规模纳税人不得抵扣进项税额，销售收入为含税收入，需换算成不含税收入，则销售货物涉及增值税=22 400÷(1+3%)×3%=652.43(元)。用外购商品抵偿债务，对于消费税的计算需按照最高销售价格，而对于增值税需按照平均售价，且售价需换算为不含税价格，因此抵债货物涉及的增值税=15 000÷(1+3%)×3%=436.89(元)。本月应纳增值税=652.43+436.89=1 089.32(元)。

　　14.某橡胶制品厂(增值税一般纳税