一、单项选择题

　　1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是(　　)。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　【答案】C

　　【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

　　2.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起(　　)内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　【答案】B

　　【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是(　　)。

　　A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿

　　B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务

　　C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文

　　D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年

　　【答案】D

　　【解析】选项D：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年，但法律、法规另有规定的除外。

　　4.下列关于发票的税法，错误的是(　　)。

　　A.只有国税机关才能使用新系统代开增值税专用发票

　　B.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票

　　C.门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用

　　D.餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额

　　【答案】A

　　【解析】选项A：国税机关、地税机关使用新系统代开增值税专用发票和增值税普通发票。

　　5.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

　　B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

　　C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

　　D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：取得发票时，不得要求变更品名和金额;(2)选项B：禁止拆本使用发票;(3)选项C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。

　　6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

　　B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准

　　C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

　　D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关指定的办税服务场所办理纳税申报手续

　　【答案】A

　　【解析】选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

　　7.税务代理业务档案需妥善保存，专人负责;税务代理业务档案保存应不少于(　　)。

　　A.10年

　　B.1年

　　C.5年

　　D.6年

　　【答案】C

　　【解析】税务代理业务档案需妥善保存，专人负责;税务代理业务档案保存应不少于5年。

　　8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于纳税申报方式的是(　　)。

　　A.自行申报

　　B.邮寄申报

　　C.数据电文申报

　　D.代收代缴

　　【答案】D

　　【解析】纳税申报方式包括：自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式申报(如简易申报、简并征期)。

　　9.下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的征收方式是(　　)。

　　A.查账征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

　　【答案】C

　　【解析】查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式。这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。

　　10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，不属于税款征收措施的是(　　)。

　　A.罚款

　　B.采取税收保全措施

　　C.阻止出境

　　D.采取强制执行措施

　　【答案】A

　　【解析】选项A：属于行政处罚。

　　11.某公司将税务机关确定的最晚应于2017年10月15日前缴纳的税款200000元拖延至10月25日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(　　)元。

　　A.100

　　B.1000

　　C.10000

　　D.4000

　　【答案】B

　　【解析】加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(10月16日～10月25日);税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金=200000×0.5‰×10=1000(元)。

　　12.税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经(　　)批准。

　　A.国家税务局

　　B.财政部

　　C.省级人民政府

　　D.县级以上税务局(分局)局长

　　【答案】D

　　【解析】税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局(分局)局长批准。

　　13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是(　　)。

　　A.质押

　　B.扣押

　　C.保证

　　D.抵押

　　【答案】B

　　【解析】纳税担保方式包括质押、保证、抵押，不包括扣押。

　　14.下列各项中，属于税收保全措施的是(　　)。

　　A.暂扣纳税人税务登记证

　　B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产

　　D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

　　【答案】C

　　【解析】税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

　　15.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过(　　);重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

　　A.3个月

　　B.6个月

　　C.1年

　　D.3年

　　【答案】B

　　【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

　　16.下列各项中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是(　　)。

　　A.罚款

　　B.没收财物和违法所得

　　C.行政赔偿

　　D.停止出口退税权

　　【答案】C

　　【解析】税务机关作出的行政处罚行为包括：(1)罚款;(2)没收财物和违法所得;(3)停止出口退税权。

　　17.税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是(　　)。

　　A.行政许可行为

　　B.税收强制执行措施

　　C.确认征税范围

　　D.纳税信用等级评定行为

　　【答案】C

　　【解析】选项ABD：申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼;选项C：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

　　18.下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议

　　B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向稽查局申请行政复议

　　C.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议

　　D.对各级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向该税务局的本级人民政府申请行政复议

　　【答案】B

　　【解析】选项B：对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

　　19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复