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初级会计职称《经济法基础》每日一练(2022.08.06)

来源 :华课网校 2022-08-06

【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月采取折扣方式销售货物一批,不含增值税销售额10万元,由于购买方购买数量较大给予10%的折扣。销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A.10×(1-10%)×13%

B.10×(1+13%)×13%

C.10×13%

D.10×10×13%

【答案】A

【解析】(1)“10万元”是不含增值税销售额,不需要价税分离;(2)由于销售额和折扣额在同一张发票分别注明,按折扣后的销售额)征收增值税。

【单选题】甲银行为增值税一般纳税人,2019年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入3180万元,支付存款利息2650万元。已知增值税税率为6%。计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A.3180×6%

B.3180÷(1+6)×6%

C.(3180-2650)×6%

D.(3180-2650)÷(1+6)×6%

【答案】B

【解析】(1)贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。不得减除支付的存款利息、转贷利息等,没有任何减除,排除选项CD;(2)“3180万元”是含增值税收入,需要价税分离,排除选项A。

【多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务中,不得抵扣进项税额的有( )。

A.娱乐服务

B.美容服务

C.贷款服务

D.餐饮服务

【答案】ABCD

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