【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是( )。

A.转让财产所得

B.利息所得

C.租金所得

D.股息、红利等权益性投资收益

【答案】A

【解析】适用源泉扣缴时，只有“转让财产所得”以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，股息、红利等权益性投资收益，利息、租金、特许权使用费，均以收入全额为应纳税所得额。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。

A.租金所得

B.股息所得

C.特许权使用费所得

D.转让财产所得

【答案】ABC

【解析】选项D：在实行源泉扣缴的情境下，转让财产所得以收入全额减除财产净值后的“余额”为应纳税所得额。

【单选题】2021年6月，甲公司向境外乙公司(未在中国境内设立机构、场所)分配股息折合人民币2000万元。已知预提所得税税率为10%。计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是()。

A.2000×10×50%

B.2000×10

C.2000×(1-25)×10%

D.2000×(1-25)×10×50%

【答案】B

【解析】(1)乙公司是未在中国境内设立机构、场所的非居民企业：①对其取得的来源于境内的所得实行源泉扣缴;②不符合股息收入的免税条件(在境内未设立机构、场所)。

(2)在源泉扣缴中，股息收入应以收入全额为应纳税所得额，因此，应纳税额=应纳税所得额×预提所得税税率=股息收入全额×10%。