1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是( )。

A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

B.纳税人按照规定应设置账簿而未设置

C.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

D.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的

【答案】A

【解析】适用纳税担保的情形：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的;(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的;(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

2.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是( )。

A.受让土地使用权的单位

B.出租房屋的个人

C.转让土地使用权的单位

D.承租房屋的个人

【答案】A

【解析】(1)“出租”，不属于契税征税范围，排除选项 BD;(2)契税纳税人为承受方(选项 A)，转让方(选项 C)不缴纳契税。

3.甲公司为增值税小规模纳税人，2019 年 10 月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额 150174 元。已知增值税征收率为 3%，葡萄酒消费税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.150174÷(1+3%)×10%=14580 元

B.150174÷(1-10%)×10%=13515.66 元

C.150174×10%=15017.4 元

D.150174×(1-10%)×10%=16686 元

【答案】A

【解析】(1)“150174 万元”为含增值税的销售额，需要价税分离，同时甲公司为增值税小规模纳税人，所以价税分离时适用 3%的征收率;(2)“150174÷(1+3%)”已经为含消费税价，为计税销售额，不必再行处理。