【单选题】某居民企业2020年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%)，实际发生业务招待费15万元，该企业2020年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()。

A.9万元

B.15万元

C.18万元

D.26万元

『正确答案』A

『答案解析』本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(4800+400)×5‰=26(万元)>15×60%=9(万元)，可以扣除9万元。注意，超标准的业务招待费不能结转以后年度继续抵扣。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。以下适用该扣除规定的行业是()。

A.化妆品销售

B.烟草零售

C.酒类饮料的制造

D.销售药品的药店

『正确答案』A

『答案解析』本题考核广告业务宣传费的扣除规定。对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

【单选题】甲公司2018年年度利润总额2000万元，通过省教育部门向教育产业捐赠200万元，通过县民政部门向残疾人扶助项目捐赠5万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额的12%以内可扣除，甲公司在计算企业所得税应纳税额时，下列算式正确的是()。

A.(2000+200+5)×25%=551.25(万元)

B.(2000+200)×25%=550(万元)

C.2000×25%=500(万元)

D.(2000+5)×25%=501.25(万元)

『正确答案』C

『答案解析』本题考核企业所得税公益性捐赠扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2000×12%=240(万元)，甲公司2018年企业所得税应纳税额=2000×25%=500(万元)。