【单择题】甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为()。

　　A.235万元

　　C.240万元

　　B.259万元

　　D.250万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』职工福利费支出的扣除限额=1000×14%=140(万元);实际发生职工福利费支出150万元>140万元，按照限额140万元扣除;工会经费支出的扣除限额=1000×2%=20万元;实际拨缴工会经费21万元，按照限额20万元扣除;职工福利费支出扣除限额=1000×8%=80万元，实际发生职工教育经费75万元+上年结转13万元>80万元，按照限额80万元扣除;合计准予扣除金额=20+80+140=240(万元)。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。

　　A.基本养老保险费

　　B.工伤保险费

　　C.失业保险费

　　D.基本医疗保险费

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

　　【单选题】2019年8月，甲公司向金融企业借入流动资金借款900万元，期限3个月，年利率为6%;向非关联企业乙公司借入同类借款1800万元，期限3个月，年利率为12%。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是()。

　　A.1800×12%÷12×3=54万元

　　B.900×6%÷12×3+1800×12%÷12×3=67.5万元

　　C.900×6%÷12×3=13.5万元

　　D.900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3=40.5万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』向金融企业借款的利息支出，准予据实扣除，可扣除金额=900×6%÷12×3;向非金融企业(非关联方)借款的利息支出，不超过同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除，可扣除金额=1800×6%÷12×3。

　　【判断题】企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。