【不定项选择题】甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2019年10月有关经营情况如下：

　　(1)承建的P酒店项目当月竣工结算，取得含增值税工程款2180万元，另取得奖励款21.8万元。P酒店项目适用一般计税方法计税。

　　(2)承建的Q住宅项目当月竣工结算，取得含增值税工程款5150万元;支付含增值税分包款1030万元，取得增值税普通发票注明税额30万元。Q住宅项目选择简易计税方法计税。

　　(3)购进P酒店项目用工程材料，取得增值税专用发票注明税额130万元。

　　(4)支付Q住宅项目的劳务派遣服务费，取得增值税专用发票注明税额0.36万元。

　　(5)进口专用设备共用于P酒店项目和Q住宅项目，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额52万元。

　　(6)销售自产活动板房同时提供安装服务，取得活动板房含增值税价款147.804万元、安装服务含增值税价款43.1095万元。

　　已知：销售货物增值税税率为13%，销售建筑服务增值税税率为9%，增值税征收率为3%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)甲建筑公司当月销售自产活动板房同时提供安装服务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.147.804÷(1+13%)×13%+43.1095÷(1+9%)×9%=20.5635万元

　　B.147.804÷(1+13%)×13%=17.004万元

　　C.(147.804+43.1095)÷(1+13%)×13%=21.9635万元

　　D.(147.804+43.1095)÷(1+9%)×9%=15.7635万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。提供安装服务按照销售建筑服务适用9%的税率计征增值税，销售自产活动板房适用13%的税率。

　　(2)甲建筑公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。

　　A.支付Q住宅项目劳务派遣服务费的进项税额0.36万元

　　B.支付分包款的进项税额30万元

　　C.购进P酒店项目用工程材料的进项税额130万元

　　D.进口专用设备的进项税额52万元

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项AB，用于简易计税方法计税项目的购进服务不得从销项税额中抵扣进项税额;选项D，既用于简易计税方法计税项目又用于一般计税方法计税项目的固定资产，该进项税额准予全部抵扣。

　　(3)甲公司承建P酒店项目的增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.(2180+21.8)÷(1+9%)×9%=181.8万元

　　B.2180÷(1+9%)×9%=180万元

　　C.2180÷(1+9%)×9%+21.8×9%=181.962万元

　　D.2180×9%+21.8÷(1+9%)×9%=198万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』取得的奖励款属于价外费用，需要并入销售额计征增值税。价外费用和工程款均为含税金额需要换算为不含税金额。

　　(4)甲公司承建Q住宅项目应缴纳的增值税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(5150-1030)×3%=123.6万元

　　B.5150÷(1+3%)×3%=150万元

　　C.5150÷(1+3%)×3%-30=120万元

　　D.(5150-1030)÷(1+3%)×3%=120万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。工程款和分包款为含税金额，计算出的余额为含税销售额需要价税分离。