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初级会计师考试《经济法基础》每日一练(2022.02.03)

来源 :考试网 2022-02-03

  【单选题】甲设计公司为增值税小规模纳税人,2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止,退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%,甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。

  A.[206000÷(1+3%)]×3%=6000元

  B.206000×3%=6180元

  C.[(206000-10300)÷(1+3%)]×3%=5700元

  D.(206000-10300)×3%=5871元

  『正确答案』C

  『答案解析』纳税人适用简易计税方法计税的,因服务中止而退还给购买方的销售额,应当从当期销售额中扣减。

  【单选题】甲外贸公司为增值税一般纳税人,2019年9月进口一批高档手表,海关审定关税完税价格100万元,已缴纳关税10万元。已知,增值税税率为13%,消费税税率为20%。计算甲外贸公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。

  A.(100+10)÷(1-20%)×13%=17.875万元

  B.100÷(1-20%)×13%=16.25万元

  C.100×13%=13万元

  D.(100+10)×13%=14.3万元

  『正确答案』A

  『答案解析』进口应税消费品增值税应纳税额=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税税额)÷(1-消费税税率)×增值税税率。

  【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,2019年9月进口货物一批,海关审定的关税完税价格为116万元。已知增值税税率为13%;关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。

  A.116×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.68万元

  B.116÷(1+13%)×13%=13.35万元

  C.116×(1+10%)×13%=16.59万元

  D.116×13%=15.08万元

  『正确答案』C

  『答案解析』进口环节应纳增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)×增值税税率

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