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初级会计师考试《经济法基础》每日一练(2022.01.27)

来源 :考试网 2022-01-27

  【多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中,属于增值税扣税凭证的有()。

  A.农产品销售发票

  B.增值税专用发票

  C.注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单

  D.海关进口增值税专用缴款书

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』合法扣税凭证的种类:(1)增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票);(2)海关进口增值税专用缴款书;(3)农产品收购发票;(4)农产品销售发票;(5)代扣代缴税款的完税凭证;(6)符合规定的国内旅客运输发票。

  【单选题】甲厂为增值税一般纳税人,2019年10月购进一批农产品,农产品收购发票注明买价991900元,当月全部用于生产小麦面粉。已知,农产品扣除率为9%。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是()。

  A.991900÷(1-9%)×9%=98100元

  B.991900×9%=89271元

  C.991900×(1-9%)×9%=81236.61元

  D.991900÷(1+9%)×9%=81900元

  『正确答案』B

  『答案解析』农产品计算抵扣进项税额公式:进项税额=买价×扣除率。

  【多选题】根据增值税法律制度的规定,企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

  A.外购货物用于个人消费

  B.生产应税产品购入的原材料

  C.因管理不善变质的购进商品

  D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

  『正确答案』ACD

  『答案解析』选项A,外购的货物用于个人消费不属于视同销售,进项税额不得抵扣;选项CD,非正常损失的购进货物,非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物进项税额不得抵扣。

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