中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2019年度有关收支情况如下：

　　(1)取得汽车修理收入1000000元。

　　(2)发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元。

　　(3)张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元，为妻子购买轿车支出100000元。

　　(4)2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，5月将持有的股票全部卖出。

　　(5)8月转让普通住房一套，取得不含税销售收入800000元，转让时发生合理费用53000元;该住房原值500000元，系张某2012年8月购进，为张某在本地的第二套住房。

　　已知：张某当年没有综合所得;减除费用60000元;专项扣除27000元;子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除;利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.计算张某2019年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是(　　)。

　　A.雇员工资90000元

　　B.张某本人工资120000元

　　C.为妻子购买轿车支出100000元

　　D.独生女课外辅导班支出30000元

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)选项AB：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除;但个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除;(2)选项CD：个体工商户用于个人和家庭的支出不得税前扣除。

　　2.计算张某2019年度经营所得个人所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是(　　)。

　　A.1000000-350000-30000-100000=520000(元)

　　B.1000000-(350000-120000)-60000-27000-1000×12=671000(元)

　　C.1000000-(350000-90000)-60000-27000=653000(元)

　　D.1000000-(350000-120000)-1000×12=758000(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)张某本人工资120000元不得税前扣除，应从成本、费用350000元中减除，选项AC错误;(2)取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除(27000元)、专项附加扣除(1000×12)以及依法确定的其他扣除。

　　3.计算张某2019年4月取得股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.35000×20%=7000(元)

　　B.35000×50%×20%=3500(元)

　　C.35000×(1-20%)×20%=5600(元)

　　D.35000×(1-20%)×50%×20%=2800(元)

　　【答案】B

　　【解析】个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额。

　　4.计算张某2019年8月转让普通住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(800000-500000-53000)×20%=49400(元)

　　B.(800000-53000)×20%=149400(元)

　　C.(800000-500000)×20%=60000(元)

　　D.800000×20%=160000(元)

　　【答案】A

　　【解析】对个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，但本题转让的是“第二套住房”，应按照“财产转让所得”依法缴纳个人所得税，应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%。