中国公民杨某2019年的有关收支情况如下：

　　(1)1月购买体育彩票，取得中奖收入20000元，购买体育彩票支出700元。

　　(2)2月获赠父母名下的住房一套。

　　(3)3月取得储蓄存款利息1500元;在乙商场购买空调，获赠价值280元的电饭锅一个;在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100元的礼品。

　　(4)4月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。

　　(5)其他相关情况：2019年总计取得工资收入105600元，专项扣除20250元。杨某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的50%扣除。

　　已知：财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次(月)收入在4000元以上的，减除20%的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元;子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。

　　1.计算杨某1月体育彩票中奖收入应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(20000-700)×20%=3860(元)

　　B.20000÷(1-20%)×20%=5000(元)

　　C.(20000-700)÷(1-20%)×20%=4825(元)

　　D.20000×20%=4000(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税;超过1万元的，“全额”征收个人所得税。(2)偶然所得应纳税额=每次收入额×20%，在“经济法基础”考试范围内，没有任何允许减除的支出或费用。

　　2.杨某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是()。

　　A.获赠父母名下住房一套

　　B.取得储蓄存款利息1500元

　　C.获赠乙商场价值280元的电饭锅

　　D.获赠丙公司价值100元的礼品

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项A：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税;(2)选项B：储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;(3)选项C：企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税;(4)选项D：企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税。

　　3.计算杨某4月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(6000-720)×20%=1056(元)

　　B.(6000-720)×(1-20%)×20%=844.8(元)

　　C.6000×(1-20%)×20%=960(元)

　　D.6000×20%=1200(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)6000-720=5280(元)，超过4000元，计算应纳税所得额时减除20%的费用;(2)杨某4月出租商铺应缴纳个人所得税税额=(6000-720)×(1-20%)×20%=844.8(元)。

　　4.计算杨某2019年综合所得应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(105600-60000-12000×2)×3%=648(元)

　　B.(105600-60000-20250-12000)×3%=400.5(元)

　　C.(105600-60000-20250-12000×50%)×3%=580.5(元)

　　D.(105600-60000-12000)×3%=1008(元)

　　【答案】C

　　【解析】

　　(1)收入总额=105600(工资、薪金所得);

　　(2)扣除项目=60000元(减除费用)+20250元(专项扣除)+12000元×50%(专项附加扣除);

　　(3)应纳税所得额=105600-60000-20250-12000×50%=19350(元)，查找税率表，适用税率3%、速算扣除数0;

　　(4)应纳税额=19350×3%-0=580.5(元)。