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初级会计职称考试《经济法基础》每日一练(2021.7.29)

来源 :考试网 2021-07-29

  1[.单选题](2015年)2019年12月,位于市区的甲工业企业销售2012年购入的一栋旧厂房,取得不含税收入800万元,并签订产权转移书据。该厂房购入原价为500万元,购入时另支付相关税费20万元,已提折旧300万元。房地产评估机构评定的该厂房重置成本价为600万元,成新度折扣率为七成。假设不考虑地方教育附加,下列关于该企业在计算土地增值税时,相关扣除项目金额的计算,正确的有()。

  A.准予扣除的与转让房地产有关的增值税为72万元

  B.准予扣除的与转让房地产有关的印花税为0.14万元

  C.准予扣除的房地产评估价格为420万元

  D.准予扣除项目金额合计为429.2万元

  [答案]C

  [解析]选项A,增值税为价外税,不计入销售收入也不属于扣除项目;选项B,800×0.5‰=0.4(万元);选项C,准予扣除的房地产评估价格=600×70%=420(万元);选项D,准予扣除金额合计=420+0.4+800×9%×(7%+3%)=427.6(万元)。

  2[.单选题](2015年)2019年10月,甲企业进口一辆小汽车自用,支付买价17万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元,另支付买方佣金1万元,已知关税税率为20%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项,则下列关于甲企业相关税金的计算,正确的是()。

  A.应纳进口关税4.2万元

  B.应纳进口环节消费税8万元

  C.应纳进口环节增值税4.08万元

  D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

  [答案]B

  [解析](1)进口货物运抵境内输入地点起卸之“后”的运输及其相关费用、保险费,买方佣金,均不计入完税价格;(2)关税=(17+3)×20%=4(万元);(3)进口消费税=(17+3+4)÷(1-25%)×25%=8(万元);(4)进口增值税=(17+3+4)÷(1-25%)×13%=4.16(万元);(5)进口环节不征收城建税及教育费附加。

  3[.单选题](2015年)2014年甲盐场占地面积为300000平方米,其中办公用地35000平方米,生活区用地15000平方米,盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元,甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是()。

  A.(35000+250000)×0.8=228000(元)

  B.300000×0.8=240000(元)

  C.(15000+250000)×0.8=212000(元)

  D.(35000+15000)×0.8=40000(元)

  [答案]D

  [解析]针对盐场,只有“盐滩”用地是暂免征收城镇土地使用税的,其他占地照章征收。因此,甲盐场应当缴纳城镇土地使用税的面积=35000+15000,或者=300000-250000。

  4[.单选题](2018年)根据资源税法律制度的规定,关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中,不正确的是()。

  A.自产自用应税资源品目的,为移送使用应税产品的当天

  B.销售应税资源品目采取预收货款结算方式的,为收讫销售款的当天

  C.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的,为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天

  D.销售应税资源品目采取分期收款结算方式的,为销售合同规定的收款日期的当天

  [答案]B

  [解析]选项B:纳税人销售应税资源品目采取预收货款结算方式的,纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。

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