甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务。2019年10月有关经济业务如下：

　　进口一批排气量4.0升小汽车，海关核定到岸价格720万元，缴纳关税180万元，支付境内运费4.2万元。

　　销售小汽车取得含增值税价款1017万元，另外收取提车加价款40.68万元。

　　对外提供汽车维修劳务取得含增值税维修费63.18万元，其中含工时费28.08万元，材料费35.1万元。

　　已知：排气量4.0升小汽车消费税税率为25%,增值税税率为13%。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析下列小题。

　　1[1不定项选择题]甲公司进口排气量4.0升小汽车应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.(720+4.2)×25%=181.05(万元)

　　B.(720+180)+(1-25%()×25%=300(万元)

　　C.(720+180+4.2)÷(1-25%()×25%=301.43(万元)

　　D.(720+180+4.2)×25%=226.05(万元)

　　[答案]B

　　[解析]进口环节消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)，所以进口环节应缴纳的消费税应纳税额=(720+180)÷(1-25%)×25%=300(万元)。

　　2[1不定项选择题]甲公司进口排气量4.0升小汽车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税应纳税额，

　　下列各项中，应计入进口业务增值税组成计税价格的是()。

　　A.消费税

　　B.关税

　　C.到岸价格

　　D.境内运费

　　[答案]ABC

　　[解析]进口环节的组成计税价格包括到岸价格、关税，如果是应税消费品还应该包括消费税。

　　3[1不定项选择题]甲公司销售小汽车增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.(1017+40.68)÷(1+13%)×13%=121.68(万元)

　　B.[1017÷(l+13%)+40.68]×l3%=122.29(万元)

　　C.[1017+40.68÷(1+13%)]×l3%=136.89(万元)

　　D.(1017+40.68)×l3%=137.50(万元)

　　[答案]A

　　[解析]提车加价款视为价外费用，按照含税价格处理。因为增值税是价外税，所以需要作价税分离，销售小汽车应缴纳的增值税税额=(1017+40.68)÷(1+13%)×13%=121.68(万元)。

　　4[1不定项选择题]甲公司对外提供汽车维修劳务增值税销项税额的下列计算列式中，准确的是()。

　　A.63.18×13%=8.21(万元)

　　B.(63.18-35.1)×l3%=3.65(万元)

　　C.(63.18-28.08)×l3%=4.56(万元)

　　D.63.18÷(1+13%)×13%=7.27(万元)

　　[答案]D

　　[解析]对外提供加工修理修配劳务应缴纳的增值税税额=63.18÷(1+13%)×13%=7.27(万元)。