北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,2019年8月登记为一般纳税人。2019年10月企业发生如下业务：

　　10日，传媒公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。

　　同日，公司购人10张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。

　　15日，公司购人一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。

　　20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。

　　(上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣)

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　1[1不定项选择题]该公司10月的销项税额是()万元。

　　A.4.2

　　B.12

　　C.16.2

　　D.22

　　[答案]C

　　[解析]提供制作服务的增值税销项税=200×6%=12(万元)，收取的电影发行服务费的增值税销项税=70×6%=4.2(万元)，10月份的销项税额=12+4.2=16.2(万元)。

　　2[1不定项选择题]购人办公桌和小汽车可以抵扣的进项税额合计是()万元。

　　A.1.28

　　B.2.4

　　C.2.99

　　D.0

　　[答案]C

　　[解析]购入10张办公桌可以抵扣的增值税进项税额=8×13%=1.04(万元)，购入小汽车允许抵扣的进项税额=15×13%=1.95万元)，进项税合计=1.04+1.95=2.99(万元)

　　3[1不定项选择题]该公司10月份应缴纳的增值税额是()万元。

　　A.10.64

　　B.9.45

　　C.1.65

　　D.13.21

　　[答案]D

　　[解析]该传媒公司当月应纳的增值税税额=16.2-2.99=13.21(万元)。

　　4[1不定项选择题]根据营改增相关规定，该有限责任公司可以被登记为增值税一般纳税人的情形是()。

　　A.年应税服务销售额超过50万元

　　B.年应税服务销售额超过80万元

　　C.年应税服务销售额超过500万元

　　D.年应税服务销售额未超过500万元，但符合一般纳税人的登记条件

　　[答案]CD

　　[解析]试点纳税人应税服务年销售额超过500万元的纳税人为增值税一般纳税人。年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。