【例题·不定项选择题】甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：

　　(1)取得销售商品收入9 000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。

　　(2)发生符合条件的广告费支出1 380万元、按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元、合理的会议费8万元、直接向某敬老院捐赠6万元、上缴集团公司管理费10万元。

　　(3)由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元;取得保险公司赔偿12万元，责任人赔偿2万元。

　　(4)上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。

　　已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)甲公司的下列收入中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是(　)。

　　A.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

　　B.销售商品收入9 000万元

　　C.出租包装物收入60万元

　　D.提供修理劳务收入500万元

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』企业收入总额包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。

　　(2)甲公司的下列费用中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(　)。

　　A.上缴集团公司管理费10万元

　　B.直接向某敬老院捐赠6万元

　　C.合理的会议费8万元

　　D.特殊工种职工人身安全保险费18万元

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项A，企业之间支付的管理费不得税前扣除;选项B，“直接”捐赠不符合公益性捐赠条件，不得税前扣除。

　　(3)甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是(　)。

　　A.1 380万元

　　B.1 430万元

　　C.1 434万元

　　D.1 425万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』销售(营业)收入=9 000+500+60=9 560(万元)。广告费和业务宣传费的扣除标准=9 560×15%=1 434(万元)。本期发生广告费支出1 380万元，上年结转广告费支出50万元，总计1 430万元<扣除标准。则1 430万元可以全额扣除。

　　(4)甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.40+5.2-12-2=31.2(万元)

　　B.40-12-2=26(万元)

　　C.40+5.2-12=33.2(万元)

　　D.40+5.2-2=43.2(万元)

　　『正确答案』A

　　『答案解析』管理不善造成的损失，进项税额需要转出，则净损失=40+5.2-12-2=31.2(万元)。