1.某企业2018年10月购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元、增值税220万元。已知，销售不动产增值税税率为10%，契税税率为3%。计算该企业购置办公楼应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.2200×3%

　　B.(2200+220)×3%

　　C.2200÷(1-10%)×3%

　　D.2200÷(1+10%)×3%

　　正确答案:A

　　解析:(1)“2200万元”为不含增值税金额，不需要价税分离，选项D错误;(2)计征契税的成交价格应不含增值税，选项A正确，选项BC错误。

　　2.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是(　)。

　　A.股权转让收入

　　B.国债利息收入

　　C.确实无法偿付的应付款项

　　D.财政拨款

　　正确答案:D

　　解析:(1)选项AC：属于应税收入;(2)选项B：属于免税收入。

　　3.某服装厂为增值税一般纳税人。2018年9月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额232万元;销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额116万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。已知，增值税税率为16%，有关该服装厂当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.(232+116)÷(1+16%)×16%

　　B.(232+116)÷(1+16%)×16%+20×16%

　　C.(232+116)÷(1+16%)×16%+30×16%

　　D.232÷(1+16%)×16%-30×16%

　　正确答案:A

　　解析:(1)将外购的布料用于集体福利，不视同销售;(2)销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额;(3)该服装厂当月增值税销项税额=(232+116)÷(1+16%)×16%=48(万元)。