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初级会计职称《经济法基础》每日一练(2020.10.28)

来源 :考试网 2020-10-28

  1.某广告公司为增值税一般纳税人。2017年11月,取得广告设计服务不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额17万元。已知,设计服务适用的增值税税率为6%,根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。

  A.14.8

  B.15.12

  C.15.1

  D.13.3

  正确答案:C

  解析:应缴纳增值税=当期销项税额-当期进项税额。该广告公司当月应缴纳增值税=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1(万元)。

  2.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。

  A.将购进的货物分配给股东

  B.将购进的货物用于个人消费

  C.将购进的货物无偿赠送给客户

  D.将购进的货物用于集体福利

  正确答案:B,D

  解析:(1)选项AC:一般纳税人将购进的货物用于“投分送”,应视同销售货物计算销项税额(核定销售额),其对应的进项税额准予抵扣。(2)选项BD:一般纳税人将购进的货物用于集体福利、个人消费,不视同销售货物,不得从销项税额中抵扣进项税额。

  3.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中,涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的有()。

  A.购进节日礼品发放给职工作福利

  B.购进实木地板用于办公楼的装修

  C.购进一台机器设备用于应税产品和免税产品的生产

  D.购进布料用于生产服装

  正确答案:C,D

  解析:选项A:增值税一般纳税人外购货物用于集体福利,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

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