【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　)。

　　A.向投资者支付的股息

　　B.税收滞纳金

　　C.违反合同的违约金

　　D.违法经营的行政罚款

　　『正确答案』C

　　『源来如此』选项A，向企业投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除;选项B、D，属于企业承担的行政责任，不得在企业所得税前扣除;选项C，属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。

　　【单选题】甲公司为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1 000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知企业所得税税率为25%，下列甲企业2017年度应缴纳企业所得税税额的算式中，正确的是(　)。

　　A.(1 000+300)×25%-60=265万元

　　B.1 000×25%-60=190万元

　　C.1 000×25%=250万元

　　D.(1 000+300)×25%=325万元

　　『正确答案』A

　　『源来如此』(1)境外所得抵免限额=300×25%=75(万元)，大于在境外已缴纳的所得税税额60万元，需要在我国补税;(2)在我国应缴纳的企业所得税=境内外总所得的应纳税总额-实际在境外已交的所得税，应缴纳的企业所得税=(1 000+300)×25%-60=265(万元)。

　　【单选题】某有限合伙制创业投资企业，2017年11月1日以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2019年该合伙企业利润总额1 200万元，该企业法人合伙人按照合伙协议规定，从合伙企业分得所得800万元，法人合伙人除从合伙企业分得的所得外的应纳税所得额为1 000万元，已知企业所得税税率为25%，假定法人合伙人无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该法人合伙人2019年应纳的企业所得税税额为(　)。

　　A.17.5万元

　　B.212.5万元

　　C.362.5万元

　　D.287.5万元

　　『正确答案』C

　　『源来如此』有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的，其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。该法人合伙人2019年应纳企业所得税=(800-500×70%+1 000)×25%=362.5(万元)。