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初级会计职称《经济法基础》每日一练(2020.8.26)

来源 :考试网 2020-08-26

  甲公司为居民企业,主要从事手机生产和销售业务。2018年度的经营情况如下:

  (1)取得手机销售收入8000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元。

  (2)确实无法偿付的应付款项6万元。

  (3)接受乙公司投资,取得投资款2000万元。

  (4)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限6个月,年利率为6%,向非金融企业丙公司借款50万元,期限6个月,年利率10%,利息均已支付。

  (5)参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费5万元。

  (6)计提坏账准备金15万元。

  (7)发生合理的会议费30万元。

  (8)发生非广告性质的赞助支出20万元。

  (9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。

  (10)全年利润总额750万元。

  已知:公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  1.根据资料,下列选项中可以计入企业所得税收入总额的是( )。

  A.收到乙公司的投资款2000万元

  B.手机销售收入8000万元

  C.提供专利权的使用权取得收入100万元

  D.确实无法偿付的应付款项6万元

  【答案】BCD

  2.在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出的下列计算列式中,正确的是( )。

  A.250×6%÷12×6=7.5(万元)

  B.250×6%÷12×6+50×10%÷12×6=10(万元)

  C.250×10%÷12×6+50×10%÷12×6=15(万元)

  D.250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9(万元)

  【答案】D

  【解析】(1)6%、10%是年利率,借款期限是6个月,记得要算半年的利息;(2)向金融机构借款的利息支出据实扣除;(3)向非金融企业借款年利率10%明显超过金融企业同期同类贷款利率,税前按限额扣,应使用6%计算。

  3.下列各项中,在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。

  A.发生的合理会议费30万元

  B.向保险公司缴纳的保险费5万元

  C.计提的坏账准备金15万元

  D.非广告性质的赞助支出20万元

  【答案】CD

  【解析】(1)选项C:未经核定的准备金支出,不得税前扣除;(2)选项D:与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出,不得税前扣除。

  4.在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠支出的下列计算列式中,正确的是( )。

  A.80+9+2

  B.80+9

  C.80+2

  D.80

  【答案】D

  【解析】(1)直接捐赠支出不得在税前扣除,本题向某小学捐赠的支出,向贫困户捐赠的支出,均是直接进行的捐赠,不得税前扣除,选项ABC错误;(2)选项D:公益性捐赠支出的扣除限额=750×12%=90(万元),实际发生的公益性捐赠支出80万元未超过限额,允许据实在税前扣除。

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