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初级会计职称《经济法基础》每日一练(2020.8.25)

来源 :考试网 2020-08-25

  甲企业为居民企业,2018年发生部分经济事项如下:

  (1)销售产品收入4000万元,出租办公楼租金收入240万元,信息技术服务费收入80万元;

  (2)用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价70万元;

  (3)实发合理工资、薪金总额2000万元,发生职工福利费300万元,职工教育经费60万元,工会经费24万元;

  (4)支付诉讼费4万元,工商行政部门罚款6万元,母公司管理费136万元,直接捐赠给贫困地区小学14万元;

  (5)缴纳增值税180万元,消费税38万元,资源税12万元,城市维护建设税和教育费附加23万元。

  已知,职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  1.下列业务中,在计算企业所得税应纳税所得额时,应当计入收入总额的是( )。

  A.销售产品收入4000万元

  B.出租办公楼租金收入240万元

  C.信息技术服务费收入80万元

  D.用产品换取原材料70万元

  【答案】ABCD

  2.下列税费中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。

  A.增值税180万元

  B.消费税38万元

  C.资源税12万元

  D.城市维护建设税和教育费附加23万元

  【答案】BCD

  【解析】企业缴纳的增值税税款、企业所得税税款不得在税前扣除,其他税金可以通过不同途径(税金及附加、随同资产成本折旧或摊销)在税前扣除。

  3.下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是( )。

  A.职工教育经费60万元

  B.工会经费24万元

  C.职工福利费300万元

  D.工资、薪金总额2000万元

  【答案】ABD

  4.下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。

  A.工商行政部门罚款6万元

  B.母公司管理费136万元

  C.诉讼费4万元

  D.直接捐赠给贫困地区小学14万元

  【答案】ABD

  【解析】选项C:法院判决由企业承担的诉讼费,准予在税前据实扣除。

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