初级会计师考试《经济法基础》每日一练(2020.7.24)
来源 :考试网 2020-07-24
中甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下:
(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元。
(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台,旧彩电每台折价316.4元。
(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额390000元。
(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。
(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。
(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1200元。
(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台,作为投资提供给某培训机构400台。
(8)购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知:增值税税率为13%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
A.(6780000+56500)÷(1+13%)×13%=786500(元)
B.6780000÷(1+13%)×13%=780000(元)
C.6780000×13%=881400(元)
D.(6780000+56500)×13%=888745(元)
【答案】A
【解析】销售货物同时收取的包装物“租金”应作价外费用处理,价税分离后并入销售额。
2.甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A.500×[4520÷(1+13%)-316.4]×13%=239434(元)
B.500×(4520-316.4)÷(1+13%)×13%=241800(元)
C.500×4520÷(1+13%)×13%=260000(元)
D.500×(4520-316.4)×13%=273234(元)
【答案】C
【解析】(1)一般货物以旧换新销售:按新货物的同期销售价格确定销售额,不扣减旧货物的收购价格;(2)金银首饰以旧换新销售:应按照销售方“实际收取”的“不含增值税”的价款征收增值税。
3.甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。
A.支付住宿费的进项税额1200元
B.购进货车的进项税额78000元
C.购进劳保用品的进项税额300元
D.购进生产用液晶面板的进项税额390000元
【答案】BD
【解析】(1)选项A:购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额;(2)选项B:购进固定资产兼用于生产经营和集体福利,其进项税额可以全额抵扣;(3)选项C:购进劳保用品,取得的是增值税普通发票而非增值税专用发票,其进项税额不得抵扣。
4.甲公司的下列业务中,属于增值税视同销售货物行为的是()。
A.将自产的800台Z型彩电委托某商场代销
B.将自产的400台Z型彩电作为投资提供给某培训机构
C.将购进的50台电脑奖励给业绩突出的职工
D.将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院
【答案】ABD
【解析】选项C:将购进的货物用于集体福利,不视同销售货物。